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　　【摘要】文章通过分析在金融体制改革的背景下我国银行的财务管理的特征、存在的主要问题，对此提出了具体的完善我国银行财务管理的对策与建议。 

　　【关键词】金融体制改革；银行发展；财务管理；资金预算 

　　在金融改革的背景下，银行业的业务不断扩大，且经济运行环境也在不断变化，各个银行之间的竞争也更加激烈。优化财务管理，就渐渐成为银行发展的关键组成部分。 

　　一、商业银行业财务管理的特征 

　　（一）银行的资金预算趋向复杂化 

　　在经济飞速发展的影响下，使得商业银行在进行资金预算时要对该行下属的各个支行进行预算，从而得出银行资金预算的最终编制结果，但是各个分行的实际经营情况却处在时刻变化的状态，因此其资金预算也应该随着经营状况的改变而做出适当的调整，这也导致商业银行总的资金预算也要随之进行调整，也就使得商业银行的资金预算趋向于复杂化。同时，商业银行为了能够获得各个分行的信息，从而对其进行管理，就要充分、丰富地收集各个银行的经营信息。但是各行在发展的过程中，会计的核算水平存在差异，因此导致收集的会计信息的完整性、及时性以及真实性等都存在一定的差异，在收集资料时有相当大的难度，这也很容易导致一些错误的信息被收集进来，从而在编制预算目标的时候出现信息失真和预算失真的现象。 

　　（二）财务具有较大的风险性 

　　银行的业务包括存、贷款业务，这些业务都有很强的风险性。虽然一般来讲银行的存贷款来源较为广泛，但是这些存贷款时间上存在差异，有的时间较长，有的时间较短，金额上也存在较大的差异，因此银行的存贷款业务存在很大的不确定性和不稳定性，这也就导致银行的财务管理中存在很大的风险性。一旦这些潜在的风险被不法分子利用，就很容易造成金融上的波动，从而产生很多不利影响。同时，由于银行投资的多样化，使得与其他的公司相比，银行具有更加专业的用于负责投资业务的专业性工作人员管理。因此，在一般情况下，银行的财务部门不会直接参与到投资业务运营中，而是通过对各种资料的综合分析来评价和控制银行的投资工作。但是由于缺乏银行实际财务投资的具体资料，使得该分析缺乏实际说服力，从而使得投资工作中存在较大的风险性。 

　　二、我国商业银行业财务管理存在的主要问题及原因 

　　在金融体制改革的背景下，我国的商业银行在其财务管理与发展中仍旧存在着不同的问题，影响财务管理工作的开展。主要包括以下问题： 

　　（一）银行财务管理体制的转变明显低于市场变化 

　　在当今的经济发展过程中，金融体制随着经济的发展已经进行了转变，在银行的财务管理发展中垂直管理和双线负责制也将成为主要的管理体制，这也是未来银行不断发展的必然趋势。但是，在实践中大部分的银行仍旧采取的是传统的银行管理运行模式，仍旧沿用主管对负责人负责的单线机制，不能随着金融体制的改革而进行适当的改革与创新。在该运行机制的影响下，银行的各分行之间的业务往往是单向的，很难同其他银行之间形成业务联系。导致商业银行的财务管理体系结构较为松散，没有完整的管理结构，不能充分发挥银行财务管理的职能。 

　　（二）银行财务管理控制较为薄弱 

　　银行的成本管理面窄，整体控制力弱，这在我国是一种比较普遍的现象。就实际工作中的一般情况来看，商业银行的成本管理工作是分属于不同的部门当中，并没有下设单独的专门管理机构，就导致对财务管理的控制能力较弱。 

　　（三）财务预算存在不合理性和不科学性 

　　在现行的预算方法中增量预算法是大多数的商业银行在实行成本预算时会采取的主要预算方法。虽然这种方法比较容易且较好操作，但是在实际运行中，该方法欠缺足够的科学性。因为增量预算是通过分析以往的银行预算数据，将各分支机构的要求结合起来进行编制的。如果之前的数据有不准确或者是存在误差的地方，在增量预算中就会将不合理的开支预算继续执行下去，导致此次预算存在不科学、不合理的现象。而且在现实的银行运行管理中存在较多的变数，运作情况会随着市场等因素的变化而呈现不同状态，仅仅依据以前的数据，不能将实际运行情况结合进去，会导致预算出现偏差。 

　　（四）银行的防范信贷风险意识比较薄弱 

　　与大部分处于市场竞争中的企业相比，我国的商业银行对于信息市场的认识还不够很深入，因此，在竞争中始终处于劣势。比如，在一些商业银行对某企业或公司发放贷款后，不能保证这些企业会按照原来的承诺去处理资金。有些企业的法人道德水平较低，就很容易导致发生不能及时、定额还款的现象。商业银行的贷款还受到工作人员的道德水平及业务素质、经济环境、社会监管力度等各方面因素的影响，因此就导致银行的商业信贷处于一种相对被动的状态，这也就导致银行尚未能建立起比较完善的防范风险的体制，很容易产生一些运行上的风险。 

　　三、我国银行财务管理完善的对策与建议 

　　（一）树立正确的银行财务管理观念，完善管理机构 

　　在金融体制改革的背景下，要想不断完善我国的银行财务管理，就要树立正确的银行财务管理的观念，要从传统的银行财务管理模式中跳出来，及时转变管理理念。银行的财务管理中最核心的内容就是进行预算管理，采取合理的银行预算可以有效减少成本，从而使财务竞争力不断提升。同时在银行进行财务管理的过程中还要树立起“业务伙伴”的概念，能够根据市场的发展需要及时更新财务管理的模式，创建符合市场发展需要的新型财务管理模式。还要使财务管理的具体内容能够与银行平时的各项经营活动高低结合，从而能够更好地实现财务管理的作用。银行还要不断完善其管理结构。在大多数的银行中一般会采取董事会制度，但是采用该模式不仅会使度责权不明、分工不细，导致对董事会没有足够的监督管理机制，对其经济行为的约束力较为欠缺，还使得整个企业缺乏活力，从而使得经济效益下降，影响未来发展。因此必须要改变传统的银行中的董事会制度，可以采用新型的管理模式，建立执事、监事、董事会三方的三权分立的管理模式，还要成立相关的监督机制使企业管理结构更加完善。 

　　（二）完善财务制度和管理体制，规避不当行为 

　　在金融体制改革的背景下，我国的银行进行财务管理要不断对其财务制度和管理制度进行完善，使其财务管理行为更加规范，有效规避不当行为。 

　　1.通过不断完善和健全财务制度使得银行的各种行为有章可循，在其执行过程中能够依据先前制定的与财务评价报告制度、资金资产管理制度、预审制度等一系列相关制度来采取恰当的执行方法。同时随着制度的不断完善与健全，还可以对其下属的各机构履行职责的情况进行考核，然后根据各行的情况，酌情进行奖励与惩罚，从而能够形成银行财务管理内部严格、合理的控制体系，从而能够有效地提高员工的竞争意识和责任意识，进而提高银行财务管理的质量。 

　　2.要不断完善财务的管理体系，使整个银行的管理都能够在科学、合理的管理体系中运行，提高了管理的科学性与可靠性。一般可以通过采用以下三种方式实现：完善双线负责制、纵向管理体制以及财务管理的信息网络。前两种财务管理的方式更有利于使银行主管人员的地位保持一定的独立性，更能发挥出其职能的作用。但是通过完善财务管理的信息网络，可以有效提高银行财务信息的准确性、科学性以及时效性。通过将三种方法有机结合起来，可以有效提高整个财务管理的水平。 

　　（三）加强银行财务成本管理 

　　为了使银行通过财务管理能够获得更大的发展，就要改善对其成本管理，尽可能地降低成本，在管理中应用综合性、全面性、科学性的成本管理方法。对银行进行改善成本管理的工作已经渐渐成为金融体制改革背景下银行实行财务管理的主要构成部分。通过加强银行成本管理可以有效地提高银行的经营效益，使其市场竞争力不断上升，同时还可以根据实际情况对银行的负债结构进行调整，能够尽量控制各个金融企业之前的资金支出。在具体实践过程中，可以通过归还企业内部贷款，从而有效增加其存款，减少企业的各项支出来实现负债结构的调整。银行也可以通过活期储蓄存款比例、减少存款利息支出等不同的财务管理手段来控制和减少成本支出。除此之外，银行还可以根据一些中间业务的效益性重点开拓一批中间业务或根据市场的实际发展情况对一些中间业务进行整合。 

　　（四）加强银行财务管理的责任意识 

　　随着经济全球化的不断发展，我国的国民经济得到飞速的发展，各个领域为了获得发展，就需要不断改进和创新。在金融体制改革的背景下，我国的商业银行财务管理要获得长远的发展就必须满足市场中人们对其提出的各类要求。如银行财务管理的会计从业人员在其执行必要的银行经济决策时，需要增强其财务管理的责任感，不仅要具备高超的专业技术水平以及良好的职业道德水平，还要具备高度的责任感，能够通过不断的学习与进修来提高其自身的专业素养，并能积极学习当前市场与经济发展中涌现出的新技术、新方法，还要根据银行财务管理的实际进行积极的创新。在执行财务管理的过程中，财务管理人员还要增强企业责任感，能够通过其工作行为来对企业形象进行维护。 

　　四、结束语 

　　在金融体制改革的背景下，银行的发展越来越需要通过不断加强财务管理来提高其管理水平，从而获得更大的经济效益。 

　　参考文献 

　　[1]王文江.浅谈金融体制改革背景下我国银行财务管理的对策[J].新财经（理论版），2011，（3）. 

　　[2]高福民.论我国商业银行财务管理存在的问题及成因[J].商情，2013，（23）.