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　　6.在风险矩阵规划上，要注意以下方面：要识别的风险是否具体；在风险的识别上是否过多地依赖于管控流程图，缺乏灵活变通；能否有效识别企业的舞弊现象和重大错报风险；是否合理评估企业内外风险，对潜在风险进行全面预警；能否合理设置风险控制关键点；控制措施是否多样性，能否与风险一一对应、具有针对性；在控制频率的制定上，能否依据企业经营规律的相关事项重要程度合理设置控制频率；风险管控负责人是否明确，责任是否到位；能否准确认定会计报表；能否采用多重风险识别手段实现风险与管控的有效对应。

　　三、企业内部控制关键点的控制措施

　　1.在内部控制规划上，企业管理层应当依据本单位的实际情况，专门制订相关规划并切实落实于行动，避免其浮于表面，不发挥实际效用。同时，还要设置专门的内部控制部门和人员，提高内控人员对内控法规的熟悉程度，内控人员应切实负责，负责人要经常监督内部控制各项制度的落实。

　　2.针对内部控制各个关键点，完善制度。针对各个关键点，要建立起一套相对明晰、稳定、完善的控制程序，以确保内部控制机制顺畅运行。对于日常经营活动，要明确授权审批的范围、权限、程序等相关内容，部门负责人必须在授权范围内行使相应职权；对于重大投资、担保、关联交易等重大经营活动，要按照《公司章程》的相关规定，由董事会审议决定，超越董事会权限的，报股东大会批准。设置独立的会计部门，明确会计部门人员的分工和岗位职责，保证财务工作的顺利进行。要按照《会计法》、《企业会计准则》等相关规定，结合自身实际情况建立独立的财务管理制度、会计核算体系，以保证会计核算的真实性和完整性。

　　3.严格审批流程，重大事项重点监督。所有募集资金的支出均要严格履行内部审批手续，按照募集资金使用计划的用途及项目使用，募集资金使用情况等要由内部审计部门进行日常监督，每季度对募集资金的使用情况要进行检查。企业管理层在制订年度目标时应当充分考虑企业当前及未来所要面临的种种不确定风险，对于潜在困难及时发现识别并通过分析总结采取各种技术手段进行风险防范和控制，力争将风险最小化，尽量减少其对企业生产经营的影响程度。

　　4.强化企业治理结构管理。在治理结构层面，要委派董事、高级管理人员到各子公司进行监督和管理，加强对控股子公司、参股子公司的管理控制。各子公司要建立健全三会制度，明确职责和权限，定期召开会议；要按照经营策略和风险管理的要求，各子公司也要建立起相应的内部控制管理体系，公司各职能部门对子公司的业务和管理进行指导与监督。审计部门要定期对各子公司的财务状况、内控执行情况进行监督检查。

　　总之，加强企业内部控制、提高企业应对风险能力对企业的生存发展具有重要意义。在内部控制的建立健全中，有内部控制规划建设、风险防范体系建设、内部控制环境建设及风险矩阵规划等多方面的关键点和风险点。企业要将这些关键点作为内部控制建设的首要任务并在实际生产经营中将其作为内部控制的核心要素来对待。只要企业将内部控制建设贯穿于企业生产经营的决策、执行、监督等整个过程中，控制好关键点和风险点，就能及时识别、评估并防范企业面临的内外风险，保障企业的健康有序发展。