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　　（二）制订和完善电算化内部会计控制制度

　　确保医院各部门和科室采用统一的内部会计控制管理标准，充分发挥电算化优势。如：实行授权批准制度，明确授权批准的方式，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。从制度和工作流程上去约束、规范操作人员对电算化系统的操作，使每个操作人员只能在自己的操作权限范围内进行工作。审批人根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　　（三）通过会计核算和监督，强化电算化管理和会计系统控制

　　1.原始数据输入计算机的控制。一切经济业务的原始凭证，在录入处理前必须经过相应的权级授权审批，批准后才能简明、准确、完整地填制记账凭证。

　　2.严格执行复核制度，不得审核自己输入的凭证。

　　3.未经审核人员核对并签章的原始凭证和记账凭证不得登记机内账簿、不正确业务的更正与删除等必须按规定严格进行，严格使用财务软件提供的“反审核”、“反登账”、“反结账”功能。

　　4.会计数据的输出必须进行严格审核并签章，仔细核对输出的会计数据与实际发生的经济业务是否一致。

　　5.制订完善的上机操作手册，建立必要的上机操作记录制度。使用日志的形式记录每个会计操作人员的机号、登录日期及时间、所做的操作等情况，并查看电算化系统日志，检查有无异常情况。

　　（四）健全预算控制系统

　　在会计电算化系统中针对涉及收支的会计科目（如：医疗收入、门诊收入、检查费、医疗业务成本支出、人员基本工资、薪级工资等），按预算项目实行辅助核算，在年初将某科目的当年预算数输入，则以后在制作涉及该科目的会计凭证时系统会自动弹出窗口，说明在增加此笔收支后当月预算已完成多少百分比。加强预算管理，预算内资金实行院长限额审批，限额以上资金实行集体审议联签，严格控制无预算的资金支出，使院领导能随时了解某项收支项目的预算进度、出现异常时能迅速发现并查找原因，保证医院经营目标的实现。

　　（五）加强和完善财产物资安全的控制

　　医院财产物资的收、发、存和管理由专人负责，并建立账、卡进行数量核算，财产物资保管人员不得兼任采购，也不得担任会计核算部门有关存货资产的总账、明细分类账的登记职务。财产物资的请领、审批、发放与记录相互独立，不能由一人包办。财务科组织人员，定期或不定期地进行财产清查，查对账证，盘点实物，以保证账证相符、账账相符、账实相符。

　　（六）加强风险控制

　　坚持预防为主，采取内部稽核、内部审计等各种措施和方法，充分发挥检查人员查错防弊的监督职能，加大对不法或无效率行为的查处力度，多方面、多渠道堵塞漏洞，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。如：对涉及货币资金人员进行严格的廉洁和自律教育、定期轮岗、强调职业道德修养，树立自我保护和奉公守法意识；专设票据稽查员，严格执行收、退费审批稽核制。通过建立长期、有效的风险预警防范机制，从制度上规范和保证医院会计电算化的正常、安全运行。

　　（七）加强会计电算化系统的应用控制