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    资金不仅是企业开展经济活动的物质基础，更是企业生存和发展的重要保障，资金的基础性和保障性作用，在我国石油企业尤其是外部市场体现得尤为突出，本文对此进行探讨。 

　　一、国有石油企业外部市场资金管理环境分析 

　　（一）实行资金集中管理，失去了适应外部市场经营特点的灵活性 

　　外部市场企业在工作量占有、物资保障等方面不受所属企业集团保护，必须依靠自身实力并通过市场运行规则获取工作量，同时独立组织招标业务以获得供应商物资保障和技术服务支持。为了使外部市场企业能够获得与其在市场经济中的角色地位相适应的政策环境，更好地应对瞬息万变的市场形势，及时把握稍纵即逝的市场机会，在营运资金的管理和使用上，必须要赋予外部市场企业更加灵活的自主决策权。在实施资金集中管理政策后，从企业集团层面起到了合理配置资金、降低资金成本、提高资金使用效率的作用。 

　　对于外部市场企业来说，由于受资金集中管理模式严格的计划管理影响，会产生“灵活性”丧失的问题。如当外部市场企业出现突发状况急需大额资金时，繁琐而冗长的资金追加审批流程，极可能导致企业出现短暂的经营障碍，或者因此丧失掉应得的市场工作量机会。长此以往，必然会削弱外部市场企业长期积蓄的竞争优势，进而产生影响外部市场企业生存和发展。 

　　（二）资金管理政策趋紧，削弱了应对外部市场经营风险的能力 

　　为了解决企业集团资金持续紧张的不利局面，企业应进一步强化对资金流的管理与控制。每月集团所属各分（子）企业收到的货币资金直接流入企业总部银行账户，同时增加各分（子）企业内部银行账户存款；各分（子）企业按月上报资金需求计划，企业总部根据当月资金收支预算情况，经过综合平衡后批复各分（子）企业货币资金需求计划；即使各分（子）企业内部银行账户仍有剩余资金沉淀，但在未获得企业总部批准的情况下也不得擅自使用。这种方法比较适用于内部市场企业，而不适用于外部市场企业。因为内部市场企业所接受的材料和劳务支出，基本上是由油气田公司和油服公司所属内部关联交易企业提供，相互之间均通过内部银行账户结算，一般不需要动用企业货币资金；而外部市场企业由于远离企业总部，所接受的材料和劳务支出绝大部分来自于非关联交易企业，相互之间发生的交易行为必须通过货币资金进行结算。如果油服企业总部在内、外部市场企业中推行和实施同一口径的资金管理政策，势必会加大外部市场企业潜在的信用风险，甚至在面临卖方市场时会因资金支付不及时而导致生产停工、停待，制约了外部市场企业的持续健康发展。 

　　（三）勘探投资计划释放缓慢，影响和减缓了资金结算及回收速度 

　　我国国有企业普遍存在决策机构运行效率低下问题，作为国有特大型企业的油气田公司也未能独善其身，油气田公司勘探投资计划释放缓慢已成为我国石油行业的常态化现象。通常情况下，油服企业必须在油气田公司勘探投资计划下达后才能参与项目投标与施工，但油气田公司受年度生产经营目标任务的影响和制约，当年度勘探投资计划无法满足完成年度生产经营目标任务的需要时，会安排实施计划外勘探投资工作量，或者“寅吃卯粮”，提前安排实施次年勘探投资工作量。这直接导致已实施的勘探投资工作量，缺少油气田公司总部勘探投资计划政策的支撑，即使勘探投资项目已完工验收合格并投入生产运行，但作为施工方的油服企业仍然无法对相应已实施工作量与油气田公司进行正常结算，相关工程劳务产生的货币资金也就无法正常流入施工企业。 

　　（四）各方社会关系施加影响，破坏了资金正常流动秩序 

　　当前企业处于不成熟的市场经济环境中，企业生产经营活动和决策不可避免地受到来自外界各种因素的影响和制约。在这种不规范的大环境中，作为企业“血液”并决定企业生死存亡的资金流，自然成为供应商和服务商“竞相”激烈争夺的对象。供应商及服务商会借助其背后利益相关者势力，对与其有经济往来的外部市场企业施加一定的压力和影响，迫使外部市场企业在不符合合同结算条款或者根本不具备支付条件的情况下，被动支付所欠供应商及服务商的全部或部分已挂账款，从而扰乱外部市场企业制定的月度营运资金收支计划，影响外部市场企业正常的生产经营运行秩序。 

　　（五）资金管理基础工作薄弱，降低了资金保障生产运营的能力 

　　与内部市场企业相比，外部市场企业通常存在会计人员业务素质低、职业能力弱、工作责任心差等问题，这与外部市场企业远离企业总部，接受业务培训和审计检查的机会较少密切相关。 

　　因此，财务管理基础薄弱逐渐成为外部市场企业的共性问题，尤其是在营运资金的管理和运筹上更是做得很不到位。主要表现在：月度资金收支预算安排缺乏合理性，应收账款回收不及时，其他应收款尤其是备用金管理混乱，资金支出随意性大，未严格履行内控审批手续等。这种状况严重削弱了资金保障生产运营的基本能力，极易导致企业生产经营活动出现非正常停工、待工现象。 

　　二、国有石油企业外部市场资金管理策略 

　　（一）制定区别于内部市场企业的资金管理政策，最大限度满足外部市场企业发展需求 

　　本着“实事求是、因地制宜”的原则，针对内、外部市场企业不同的资金运行规律，分别制定适合各自生产经营特点的资金管理政策。对于外部市场企业而言，一是除工资性支出、应交税金应由企业集团总部提供资金支持和保障外，折旧及利润上缴、材料采购支出、接受劳务支出以及其他变动成本支出，均由外部市场企业自筹资金解决。如果自筹资金不足以弥补和解决发生的变动成本支出，外部市场企业可以向企业集团总部申请营运资金贷款，企业集团总部可按银行一年期贷款基准利率，按月向外部市场企业计收资金占用费。二是应给予外部市场企业较大的自有资金支配权，企业对自身内部银行账户的沉淀资金可以优先使用，企业集团总部应尽可能不予干涉或不得过多干涉。如果外部市场企业内部银行账户沉淀资金过多，企业集团总部可在与外部市场企业沟通协商的基础上，调剂使用一定额度的内部银行账户资金，用于帮助资金困难的集团所属其他分（子）企业。三是与内部市场企业相比较而言，外部市场企业处于真正意义上的市场经济环境中，时刻面临着各种已知和未知的生产经营风险，如果没有企业集团总部作为后盾给予强有力的支持和保障，其生存和发展壮大不可能实现。因此，在外部市场企业持续发展过程中，企业集团总部应赋予外部市场企业更加充分的资金优先保障权。

　（二）建立科学的勘探投资运行机制，规范油气田公司市场经济行为 

　　一是油气田公司总部要在对所属油气田公司进行充分调研的基础上，进一步理顺现行勘探投资运行机制，科学合理地安排油气田公司年度勘探投资运行计划，提高投资决策机构运行效率，加快释放年度计划内勘探投资项目。对于各个油气田公司自行实施的计划外勘探施工项目和提前实施的次年勘探投资工作量，油气田公司总部应在调查核实的基础上，一方面要按公司规定追究所属当事油气田公司和相关责任人的责任，另一方面要及时追加已实施的无计划勘探施工项目投资计划。二是要建立勘探投资项目结算运行监督机制。在油气田公司总部层面，由计划、财务和审计等部门联合成立勘探投资项目结算管理办公室，专门负责监督总部已下达勘探投资项目的实施进度和结算情况，尤其要重点关注个别油气田公司是否存在安排计划外勘探施工项目的情况。如经检查发现确实存在已实施或正在实施的计划外勘探项目，必须按照相关规定及时报请油气田公司总部领导层予以规范解决。三是应严格遵循市场经济规律，对于已实施完成并验收合格的勘探投资项目，无须区分是否计划内还是计划外项目，甲乙双方均必须依据《会计法》《企业会计准则》等法律法规要求，及时办理相关业务手续并纳入企业会计核算，真实反映企业双方的经济行为，杜绝形成账外资产和潜盈潜亏，确保相关劳务产生的货币资金能够正常流入施工企业。 

　　（三）正确处理并协调好各方社会关系，有效减少对企业营运资金正常运行的影响 

　　在当今的市场经济环境中，企业对于凡是来自政府部门、甲方企业、上级部门和自身高管层的资金要求，可根据其与外部市场企业利害关系的相关程度酌情安排资金量；对于凡是来自社会不法势力或其他供应商的资金要求，可依据合同条款在合理合法的范围内予以安排解决，如果对方使用非法或者强制手段提出无理要求，企业应当及时报警，依法向当地公安司法机关寻求司法协助。 

　　（四）建立科学的应收账款管理机制，消除或降低应收账款回收风险 

　　首先，要进行资信调查并制定合理的信用政策，抓好事前控制。组建专门信用管理部门，配备专门管理人员，重点负责开发与管理客户资信信息、制定信用政策、审核信用额度、监控应收账款动态等。建立完善应收账款风险防范流程，将应收账款的管理转化为制度和管理细则并落实到各个责任部门。在进行信用等级评定和信用评价的基础上，制定包含信用标准、信用条件和应收账款清理制度等内容的合理有效信用政策。其次，要做好会计核算和监控，加强事中控制。财务部门应按客户分别建立应收账款明细账，定期统计分析各客户欠款金额、账龄及增减变动情况，及时将这些信息反馈到企业主管领导及应收账款管理部门，并定期向客户寄送对账单和催款通知书。同时按谨慎性原则建立坏账准备金制度，对确定无法收回的坏账按规定进行核销。最后，要制定合理的应收账款清理和催收办法，做好事后控制。应收账款发生后，可建立以市场人员为主、财务及纪检人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期欠款和控制坏账作为绩效考核标准，纳入市场人员与有关管理人员的业绩考核中。对远期及近期应收账款清理回收缓慢或清收老账未动的客户要积极催收；对有偿债能力但拒绝履行偿债义务的客户，应采取法律手段付诸仲裁或诉讼；对于欠款方确无支付能力的情况，可以采取物资抵款方式，也可以要求客户开取商业承兑汇票，以抵消应收账款并早日实现变现。 

　　（五）重视和强化备用金管理，提高货币资金使用效率 

　　为了减少货币资金无效占用，提高货币资金使用效率，在备用金管理上必须把握好以下方面：一是要制定适应外部市场经营特点的备用金管理办法，明确备用金使用范围、管理部门及管理职责、备用金借款及核销流程等有关条款，为企业加强备用金管理提供可靠制度依据；二是要做好备用金使用的日常监控，由企业财务部门以月度为周期定期催收，对于到期不能还款的单位和个人，必须要求其提供不能如期还款的书面报告，并经所在单位负责人签字确认，报请企业财务部门审核后确定是否延期还款；三是对于因历史原因形成的备用金呆坏账，以及无正当理由但又长期拒不还款的“老赖”行为，企业应成立由纪委、财务等人员组成的备用金专项清理工作组，针对备用金清理中发生的各种情况，采取“一对一”方式分别制定清理方案，必要时可以向法院提起诉讼，采取法律手段维护企业利益。 

　　（六）不断夯实资金管理基础，着力提升资金筹划水平 

　　一是要重视高素质资金管理人才的培养。由企业聘请高校教师以及金融机构从业人员，针对现有资金管理人员开展道德素质、知识素质和能力素质的综合培训，逐步培养和拥有一批优秀、适应外界环境变化、具有丰富理财经验的外部市场资金管理人员。二是要编制高效率的资金收支预算计划。首先是编制年度资金收支预算计划，要在企业年度财务预算的基础上，综合考虑影响年度资金收支的各项因素，按照谨慎性原则科学编制年度资金收支预算，从宏观上控制好预算年度的资金收入和支出情况，确保能够满足预算年度保障生产经营正常运行的资金需求；其次是编制月度资金收支预算计划，要准确预测预算月度能够实现的货币资金流入量，在资金支出上，要按照以收定支和轻重缓急原则优先安排税金和工资性支出，然后安排生产经营及职工日常业务的必须支出项；最后是根据“账龄长则优先支付”的原则，安排月度应付账款付款计划。三是在资金日常控制上，必须坚持谨慎与合理并重的原则，即使在资金比较充盈时也应谨慎安排而不随意支出，在资金比较短缺时则应根据资金支付项目的急缓程度合理安排，最大程度提升企业资金的支付和保障能力。 

　　三、结语 

　　国有油服企业要做大做强，单纯依靠内部市场保护政策远不够，必须要不断拓展外部市场规模并打造企业品牌效应，才能最终实现建设世界一流企业的奋斗目标。要持续高效地拓展外部市场规模，必须依靠充足的资金流作为基础支撑，这是外部市场企业极其重要且无法回避的现实问题，更是打造世界一流油服企业的重要物质保障。因此，在国有油服企业持续发展和壮大的过程中，必须赋予所属外部市场企业更大的资金自主决策权和资金优先保障权，这样才能助推我国国有石油企业未来逐步走向更大的成功和辉煌。