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　　该时期的外汇管理虽然初步建立了电子化管理手段，但对纸质单据的依赖性较强，事后监测水平总体有限。一方面，虽然1997年构建了贸易进口付汇监管系统，但数据采集及审核完全凭借人工完成，数据完整性难以保证;另一方面，报关数据没有实现与海关的数据联网，报关单的真实性难以甄别。因此，该时期通过伪造、篡改、复制进出口报关单的手法，从事骗购汇、走私等违法活动异常猖獗。如1998年上半年全国贸易顺差435亿美元，而外汇顺收仅47亿美元，外汇流失情况非常严重。

　　1997—1998年中国人福新技术开发中心（以下简称“人福中心”）骗购外汇案就是该时期的典型案例。人福中心三部总经理王某，利用该公司的进出口货物经营权，采用伪造报关单，组织人员利用计算机及相关技术印制了与伪造的报关单相配套的外贸合同、提单、发票等有关购付外汇的虚假材料，买通银行职员，按国家外汇牌价从银行骗购外汇1.3亿余美元，倒卖给非法用汇客户，从中获利1200余万元人民币。人福中心以日为单位，以汇款及远期信用证为主要结算方式，采取定额、定期向同一国家支付货款且累计额较大的异常付汇方式，引起外汇局的关注。外汇局联合海关及公安部门，通过印鉴核对、海关协助核对报关单等方式侦破该案。

　　（三）事后逐笔核销时期（1998—2010年）：利用多样化的交易手段规避监管，借道货物贸易非法从事资本转移和资本投机活动

　　该阶段，海关与外汇局之间的协作显著加强，建立了完善的中国电子口岸系统，尤其是1999年推广使用进出口报关单联网核查系统，对进出口业务实行“电子底账+联网核查”管理模式，即海关为进出口单位办理进出口报关单验讫手续后，于次日内将报关单相关电子数据联网核查系统，银行、外汇局利用系统电子底账对报关单实施真实性核查。该管理模式较好地实现了收付汇和进出口报关数据的逐笔匹配，有效防范了伪造变造报关单的行为，保障了业务数据的真实性。1999年贸易顺差293亿美元，而外汇顺收上升至235亿美元，海关稽查走私案值由1998年的21.2亿元下降至3.1亿元。 

　　但与此同时，我国的国际收支形势也发生了巨大变化。一方面，入世后的对外贸易飞速发展，监管业务量激增，2011年进出口贸易总额达到2.97万亿美元，比1993年的不足2000亿美元增长了近14倍;另一方面，贸易形式多样化、灵活化趋势不断强化。如EXW、FCA等无运输单据的交易方式出现一定的增长，转口贸易等发展迅速。因此，“一一对应、逐笔审核”的管理模式已经难以适应形势的发展和风险防范的需要。与多样化的贸易方式相比，货物贸易监管手段的发展相对滞后，监管自动化水平与贸易发展水平逐步出现不协调现象，从而出现利用灵活多样的交易方式、借货物贸易渠道从事资本项下相关交易的违规行为。

　　如，2005年1月—2006年12月，宏盛科技董事长龙某授意其关联公司香港长龙国际集团有限公司向开证行提交虚假提单用于办理信用证承兑，并指令两家控股子公司宏普国际、安曼电子确认其开立的信用证，造成4.85亿美元对外付汇流入龙氏家族在美国的关联公司，构成逃汇事实。其中104份信用证到期后未能偿付，由中国出口信用保险公司代付1.14亿余美元，并向管理部门举报后立案调查。2010年9月3日，上海市高级人民法院对此案做出终审判决，龙某以逃汇罪、虚假出资、抽逃出资罪获刑7年，涉案公司共处以8000万元罚款。

　　（四）改革后总量核查时期（2010年12月至今）：利用政策差异及金融创新满足表面真实性以规避监管

　　为适应形势发展，外汇局探索推进核销制度改革，并按照“先进口、后出口”、“先试点、后推广”的稳妥路线，在2010年12月实施进出口核销改革。2011年进出口核销改革试点后，于2012年8月全面推广以主体监管和总量核查为主要特征的货物贸易改革。改革后，事前审批大幅减少，货物贸易外汇监管自动化、电子化、网络化水平有了较大提高，全面采集企业进出口收付汇及货物流的完整信息，以贸易主体为中心，依托监测系统进行总量核查，筛选异常主体，对企业实施分类监管。依据企业提供的商业单据，强调企业贸易进出口交易单证的真实性及与贸易外汇收支的一致性。

　　该阶段，在人民币升值压力持续加大、人民币实现贸易项下跨境结算、境内热点投资领域流动性需求旺盛、国际跨境资本流动规模不断扩大等因素的影响下，企业贸易融资呈现目标多样化、背景复杂化特点，企业利用人民币和外汇管理政策差异、以贸易融资方式实现跨境资金流动的现象较多。《2013年中国跨境资金流动监测报告》显示，2013年企业财务运作①导致的跨境资金流动由2012年净流出754亿美元转为净流入519亿美元，贡献率达50%。