论文投稿_医学论文投稿_核心期刊,职称论文投稿发表_论文部落

　　【摘要】本文通过将出口退税政策变量纳入全球模拟(GSIM)模型,从产业层面和全球视角对出口退税政策通过价格机制影响有关国家的生产、进出口贸易流量、生产者与消费者福利等经济活动进行理论分析。并基于2007年全球纺织品生产与贸易数据,对我国纺织品出口退税政策的主要经济效应进行了模拟分析。结果表明,提高纺织品出口退税率将使我国纺织品的产出、出口以及行业生产者的福利都有所增加,而纺织品内销量有所减少以及消费者的福利受损。

　　关键词：出口退税；GSIM模型；贸易效应；福利效应

　　引言

　　出口退税(exporttaxrebates)是指一国政府为了增强本国出口商品的国际市场竞争力,将出口商品中所含的增值税或消费税等间接税部分或者全部退还给出口企业,使得出口商品以含部分或不含税的价格进入国际市场所实施的一项贸易政策。实施出口退税是国际通行的做法,属于WTO/GTAA所允许的促进出口措施。出口退税政策作为一项重要的贸易激励政策被许多国家所采用。

　　我国从1985年开始正式实施出口退税政策。在改革开放初期,我国实施出口退税政策的主要目的是刺激出口,以便增加国家的外汇储备,而且取得了巨大的成效。但近年来,随着国际贸易环境的变化以及我国贸易顺差的快速增加,我国出口退税政策已经从原来单纯刺激出口演变成为控制贸易平衡、促进产业结构调整与升级的重要手段(裴长洪,2008)。同关税等贸易政策相比,出口退税政策具有灵活性、时效性等优点,因此,目前已经成为我国使用最频繁的产业与贸易政策之一。尤其是2008年下半年开始,由于国际金融危机的影响,国际市场的需求持续下滑,我国出口贸易出现1978年以来的首次负增长,为了刺激出口,我国政府在短短的几个月内连续大幅提高纺织、机电等主要出口产品的出口退税率。提高出口退税率对我国以及其他国家有关行业的生产、出口有多大的影响?我国以及其他国家生产者和消费者福利如何变化?

　　尽管国内外研究出口补贴对东道国出口的影响的文献不在少数,但是专门研究出口退税问题的文献并不多见。Chao等(2001)率先构建了一个三部门的一般均衡模型,对进口中间投入品的出口退税的一些经济效应进行了理论分析,模型推导结果表明:对进口中间投入品的出口退税可以刺激本国的出口,促进上下游产业的发展,但会降低本国的社会福利水平;利用误差修正模型(ECM)实证考察了1985～1998年期间出口退税政策对中国出口的影响大小。Chao等(2006)对Chao等(2001)的理论模型进行了拓展,然后运用GTAP模型对中国出口退税政策的经济效应进行了实证检验。Chen等(2006)则构建了一个Cournot产量竞争模型,从理论上分析出口退税政策对有关国家生产与贸易的影响,然后利用1985～2002年中国的数据进行了实证检验,发现我国出口退税政策对我国的出口有显著的促进作用。

　　国内少数学者最近几年也对我国出口退税问题进行了一些研究。陈平、黄建梅(2002)利用误差修正模型和paneldata面板数据实证估计了出口退税政策对我国出口贸易的影响大小。郑桂环和汪寿阳(2004、2005)应用事件分析法,对高新技术产品、焦炭、服装等一些主要行业的出口月度数据进行统计分析,发现我国出口退税率下调后,大部分行业的出口增速并没有出现大幅回落现象。刘穷志(2005)在Chao(2001)的一般均衡模型的基础上提出了中国出口退税对产出、就业、税收收入以及出口等指标影响的激励模型,并运用协整理论分析了1985～2001年期间中国出口退税对出口的影响大小,实证发现:在短期内,我国出口退税每增长1%,出口额将增长7.96%。王根蓓(2006)构建了一个古诺竞争模型,从理论上研究了国内税收、出口退税以及汇率三种政策对出口企业最优出口量与国内销量的影响,并对这三种政策对出口企业出口量的影响进行了比较分析,研究认为:就对企业出口量的影响而言,出口退税政策要优于国内税收与汇率政策。马捷和李飞(2008)利用寡占竞争模型分析了我国出口退税政策的稳健性问题。谢建国和陈莉莉(2008)在一个出口决策模型的基础上,研究了出口退税对中国工业制成品出口的影响,并利用1985～2005年数据进行了实证检验,结果表明出口退税能够有效促进中国工业制成品出口的长期增长,但是在不同的行业这种贸易促进效应的大小并不相同。

　　综上所述,国内外研究的出口退税问题可以分成两大部分:一部分主要是根据寡占竞争理论来对出口退税政策的经济效应进行理论分析;另一部分主要是利用计量回归模型实证考察出口退税政策对东道国出口的影响大小。上述文献对理解我国出口退税政策的经济效应虽有所帮助,但也存在一些不足。第一,现有(理论或实证的)文献往往局限于出口退税(补贴)政策对母国出口贸易流量的影响,而忽略了出口退税政策对一些竞争对手国同类产品出口的影响,以及出口退税对母国与有关国家产出、就业、收益以及社会福利等深层次经济活动的影响;第二,现有文献以实证分析居多,往往忽略了对出口退税政策的经济效应的内在机制进行理论分析;第三,现有的实证文献往往利用包括不同行业的总体数据进行实证分析,由于不同行业在行业结构、产品替代性、供需弹性等方面均存在差异,相同的出口退税率在不同行业的经济影响也是不同的(Chao)(2006)、谢建国和陈莉莉(2008)等实证研究都证明了这一点),因此,利用总体数据进行实证分析容易出现“加总误差”问题。为了克服现有文献存在的上述不足,本文将在局部均衡的GSIM(GlobalSimulationModel)模型的基础上来对出口退税的经济效应进行理论与模拟分析。

　　一、出口退税政策经济效应的理论分析

　　通过将出口退税率变量纳入一个多国GSIM模型,本文首先对出口退税政策的主要经济效应进行理论分析。GSIM的全称是局部均衡的全球模拟模型(GlobalSimulationModel),由Francois和Hall(2003)最先提出,该模型一个显著的特点是从产业层面和全球视角来分析贸易政策对不同国家的贸易流量、国内产出、行业就业、福利的影响。同可计算的一般均衡理论(CGE)模型如GTAP模型相比,GSIM模型不需考虑其他产品以及要素市场的均衡,因此,模型中的变量与方程大大减少,从而增加了模型的可操作性与透明性。

　　不过在Francois和Hall(2003)提出的GSIM模型中,分析的重点是进口倾销以及反倾销问题,本文将对原模型进行部分修改,并将出口退税率变量纳入GSIM模型,以便分析出口退税政策的经济效应。

　　1.GSIM模型的理论框架

　　GSIM模型的关键假设是著名的Armington模型,即不同国家生产同一种产品,产品的差异主要来源于产地的不同,因此产品之间是不完全替代的。假设存在n个不同的国家或地区,进口国v从出口国r进口产品i,进口国v对出口国r生产的产品i的需求由进口国v对产品i的总支出y(i,r),以及出口国r生产的产品i在进口国市场上的价格P(i,r),r和来自其他国家或地区同类产品的价格P(i,v),s,r三个变量所决定,需求函数用式子表示如下:M(i,v),r=f(P(i,v),r,P(i,v),s,r,y(i,v))(1)由于不同国家的产品之间是不完全替代关系,因此应用局部需求的斯勒茨基分解和希克斯的同质产品特性,通过对(1)式可以推导出不同来源产品间的交叉价格弹性以及产品自身价格弹性分别为:N(i,v),(r,s)=θ(i,v),s(Em+Es)(2)；N(i,v),(r,r)=θ(i,v),rEm-Σs≠rθ(i,v),sEs=θ(i,v),rEm-(1-θ(i,v),r)Es(3)其中,θ(i,v),s表示进口国r对来自s国的产品的消费份额,Em表示进口国市场对产品i总的需求弹性,Es表示不同国家产品之间的替代弹性。

　　接下来考虑产品的供给问题。假设r国生产的产品在国际市场上的价格为p＊i,r,在其国内市场上价格为pi,r,假设该国采取出口补贴政策,单位产品出口补贴为si,r,则该国产品在国际市场上的价格与国内市场上的价格之间的关系为:pi,r=(1+si,r+t(i,v),r)p＊i,r=Si,rp＊i,r(4)其中,t(i,v),r表示固定不变的进口关税水平,Si,r称作出口补贴因子。与进口关税政策不同,出口补贴政策直接影响的是出口供给。出口国r的出口供给是其产品在国际市场上的价格p＊i,r与出口补贴因子Si,r的函数:Xi,r=f(Si,r,p＊i,r)(5)所以,出口供给的变化不仅取决于p＊i,r的变化,而且与出口补贴因子Si,r的变化有关,即出口供给的变化率为:Xi,r=EX(i,r)(p＊i,r+S(i,r))(6)其中的EX(i,r)是出口供给弹性,(6)式表明,当出口供给弹性不变时,出口供给的变化来源于出口价格以及出口补贴水平的变化。而对某国产品进口需求的变化率则由该国产品以及其他国家产品在国际市场上的价格变化共同决定,即:M(i,v),r=N(i,v),rp＊i,r+Σr≠gN(i,v),gp＊i,g(7)其中N(i,v),r是进口国v对r国出口产品的需求弹性。而国际市场对r国出口产品总需求的变化为:Mi,r=ΣvM(i,v),r=ΣvN(i,v),(r,r)p＊(i,v),r+ΣvΣg≠rN(i,v),(r,g)p＊(i,v),g(8)有了以上的假设,我们可以求出各国出口产品在国际市场上出清的条件为:Xi,r=Mi,rEX(i,r)(p＊i,r+S(i,r))=ΣvN(i,v),(r,r)p＊(i,v),r+ΣvΣg≠rN(i,v),(r,g)p＊(i,v),g(9)本文公式中字母上面的∧表示该字母所代表的变量的变化率,如x=Δxx。(9)式是整个GSIM模型中的核心方程,由该方程可以求解出使各国产品在国际市场上出清的均衡价格。上面介绍的是GSIM模型的理论框架,在这个基础上来分析出口退税率变化的贸易与福利效应。

　　2.出口退税政策的经济效应

　　(1)贸易效应。根据(9)式可以求解出使各国出口产品在国际市场上出清的均衡价格p＊i,g(g=1,…,n),为了便于说明,我们假设只有r国采取出口退税政策或者说调整出口退税政策,即:Si,g≠0,如果g=r=0,如果g≠r(10)则各国产品在国际市场上的价格都将受到是r国出口退税变化率Si,r的影响,或者说是后者的函数。因此,当r国出口退税率Si,r发生变化时,首先将导致各国出口产品在国际市场上均衡价格p＊i,g的变化,而均衡出口价格的变动又进一步影响到各国出口量Xi,g的变动。这就是出口退税政策影响贸易流量的内在机制。

　　(2)福利效应。再来看看出口退税率的变动如何影响有关国家生产者与消费者的剩余,即出口退税政策的福利效应。一般情况下,由于生产者剩余等于价格线与供给曲线之间的面积,因此,生产者剩余的变化为:ΔPS(i,r)=12(X0(i,r)+X1(i,r))(p＊(i,r)+S(i,r))=12[2X0(i,r)+EX(i,r)(p＊(i,r)+S(i,r))](p＊(i,r)+S(i,r))(11)=X0(i,r)(p＊(i,r)+S(i,r))+12EX(i,r)(p＊(i,r)+S(i,r))2为了考察出口退税政策对不同国家消费者剩余的影响,设定如下形式的消费者效用函数:Qi,v=Av[Σri=1γ(i,v),rMρ(i,v),r]1/ρ(12)上式表明消费者的效用是组合商品CGE函数,即不同来源的产品之间的边际替代率不变。则消费者剩余为:ΔCS(i,v)=Σr[(X0(i,v),r+EM(i,v)S(i,v),r)p＊(i,v),r+1/2EM(i,v)(p＊(i,v),r)2](13)事实上,出口退税率变化不仅会引起有关国家出口量的变化,而且会导致进口国关税收入的变化。如果引进生产函数,还可以利用该模型分析出口退税政策对有关国家就业的影响。

　　二、数据收集与参数估计