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　　【摘要】维护国家经济安全是国家审计的现实目标。本文从国家经济安全的概念和体现形式入手，深入分析国家审计与国家经济安全的关系，以及维护国家经济安全的审计局限，提出在新的时代背景和历史条件下，应按照维护国家经济安全的目标要求重新定位审计工作的方向和着力点，即以落实权力主体经济责任为主攻方向，强化对公共资源整体性的监督，保障公共资源安全；强化对公共责任落实情况的监督，保障公共权力运行安全；强化对公共政策执行情况的监督，保障公共管理安全；强化对国际竞争引致公共风险的监督，保障宏观经济安全。

　　【关键词】国家经济安全；国家审计；经济风险；“免疫系统”

　　2008年，刘家义审计长明确提出：国家审计的第一要务是维护国家经济安全。当前，科学发展和加快转变经济发展方式成为时代的主题和主线。在新的时代背景和历史条件下，国家审计如何更好地发挥保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，更好地维护国家经济安全，已成为各级审计机关面临的一个重大课题。

　　一、国家审计维护国家经济安全的理论分析

　　（一）国家经济安全的概念辨析

　　纵观国内外，关于国家经济安全的定义至今尚无定论。国外比较系统的研究始于上世纪60年代后期，经历了三个阶段：第一阶段的主要观点，认为国家经济安全属于国家安全的范畴，是国家安全的基础和手段；第二阶段，是把经济安全看作国家安全的核心部分，认为经济安全是国家安全的根本目标；第三阶段的观点较为成熟，认为经济安全的概念包含多个层次，第一层次是国家经济体系本身的安全和维护这种安全的能力，第二层次是经济力量和经济能力对国家权力和军事力量的支撑，第三层次是全球化带来非军事政治因素的安全威胁。

　　相对国外，国内的研究起步较晚。随着我国对外经济往来的日趋频繁，粮食安全、外资进入后的产业安全等问题凸显，国家经济安全得到学术界越来越多的关注，研究也更加系统化和科学化。综合已有的研究成果，有代表性的观点：一是李少军等（2005）认为，国家经济安全就是国家要为经济的发展创造良好的国内和国际环境。二是何方等（1998）认为，国家经济安全就是保障国家经济（包括科技）发展战略诸要素的安全，使之在参与国际竞争中能维护国家利益并争取优势地位，特别是保护本国市场、开拓国际市场。三是雷家骕等（2006）认为，国家经济安全是指一国经济整体上的安全性，即不致因为某些经济问题的演化而使国家损失过多的利益、或使本国经济受到来自国内外过大的打击。

　　综上，国内外学者对国家经济安全的定义大致可分为两类：一是能力论，认为国家经济安全是一个国家经济抵御国内外各种干扰、威胁、侵袭的能力；二是状态论，认为国家经济安全是主权国家经济发展和经济利益不受外部和内部的威胁而保持稳定、均衡和持续发展的一种经济状态。这两种论点都有合理之处，但也有不足。能力论强调维护国家经济安全的能力，但能力只是实现安全的手段和途径，而非安全本身；状态论强调国家安全应该达到的标志性状态，但忽略了实现这种状态所应包含的其他要素。

　　本文认为，国家经济安全是指国家通过对公共利益的维护，使现有和将来的根本经济利益没有风险或者风险不足以转化成威胁和被侵害的状态。这一概念包括以下含义：首先，国家经济安全是公共利益的安全。国家作为公众利益的代表，是国家安全的主体，承担维护公共利益安全的责任。其次，国家经济安全是“根本经济利益”的安全。公共利益是多方面的，能够提到国家经济安全层面来认识的只能是公共利益体系中的根本经济利益，即能对国家经济主权独立、经济社会健康发展产生影响的利益。第三，国家经济安全是与“风险”相对的安全。本文所指风险是指造成损失的不确定性，安全则指没有风险或风险可控。第四，国家经济安全是动态的，随着社会经济不断发展变化，公共利益对安全的要求也随之发展变化；同时，不仅包括当前，而且包括未来一段时期可能发生的风险。

　　（二）国家经济安全的体现形式

　　国家经济安全是经济社会运行所必需的条件，是政府作为天然的公共管理者，受公众委托所必须承担的公共责任，也是其所必需提供的公共产品。按领域划分，国家经济安全主要体现在财政、金融、国有资产、民生、资源环境和国家信息等方面。

　　——财政是公共利益的物质基础和实现条件，财政安全是国家经济安全的重要保障。政府财政只有与经济社会发展保持良好的协调关系，并在此基础上实现稳健增长，政府才能为社会提供发展和进步所需要的公共产品和公共服务，进而实现政府与市场在资源配置上的功能互补、利益分配上的公平与效率协调，经济发展与社会进步的动力均衡。

　　可见，实现财政安全的关键是要处理好市场和政府在资源配置上的关系：政府对资源的占有不能伤及经济发展的动力，对资源的分配要体现经济发展对公共产品的需求，包括熨平经济波动，维护社会稳定，保证民生福祉等等。

　　——金融是现代经济的“血液”和链接各种经济要素的纽带，金融安全是国家经济安全的核心。只有金融市场稳定、运行有序、监管有效、风险可控、稳健发展，整个国家经济安全才有基本条件。实现金融安全的关键是保持资金融通的流畅和金融体系的稳定，其实现有赖于金融市场要素的健全、金融制度的完善、金融工具的丰富、以及金融监管和包括货币政策在内的国家宏观政策的适时和有效。

　　——国有资产是公共利益的物质体现，是国民经济的命脉，国有资产安全是国家经济安全的支柱。只有保证国有资产安全完整，才能使社会主义市场经济发展基础牢固。实现国有资产安全的关键在于建立规范有效的运营和监管机制，使经营者履行好国有资产受托经营责任，保证国有资产既实现价值形态的保值增值，又发挥其使用价值对国民经济的基础性支撑作用，为整体经济安全创造条件。

　　——民生是社会发展的基础，民生安全是民众的基本生存、发展和权益得到保证和实现，是国家经济安全的出发点和归宿。实现民生安全的关键在于建立完备的教育制度、提供充足的就业机会、实行公平的收入分配、健全住房医疗等社会保障体系，实现社会稳定，促进经济发展和社会进步。

　　——资源环境是人类生存和可持续发展的物质基础，资源环境安全是国家经济安全的基础。实现资源环境安全，主要是保持土地、水源、天然林、地下矿产、动植物种质资源、大气等“自然资本”的保值增值和永续利用，使之适应社会经济发展和人类生存质量提高的需要，避免因自然资源衰竭、资源生产率下降、环境污染和退化给社会生活和生产造成短期灾害和长期不利影响，实现经济社会的可持续发展（张忠潮，2005）。

　　——信息安全，是指国家获取的信息准确、及时、可靠，信息来源得到保护；信息系统安全、可靠，系统中的数据受到保护，不受非法侵害窃取，不被恶意修改破坏，国家信息利益不受侵犯的客观状态（姜彦福等，2000）。国家信息是国家宏观决策的依据，是经济运行的风向标和指示器，信息安全是国家科学决策的基础，是微观经济主体经济决策的重要指南，是国家整体安全的重要保障。审计机关维护信息安全，就是要通过审计活动，保障国家获取和发布的信息以及信息运行平台——信息系统的完整、准确、真实、可靠、及时和客观，确保各级决策的基础信息安全有效。

　　（三）国家审计与国家经济安全的关系

　　国家审计是国家公共管理的重要手段和国家治理结构的重要组成部分，与国家经济安全关系密切：

　　首先，按照法律授权和其自然演进，国家审计必须关注政府责任。而政府责任的核心是国家利益，国家利益的基础是国家安全。只有国家经济安全有了保障，国家利益才能有保障，民主、民生和公平正义才有保障，才能促进全社会的协调可持续发展。只有把维护国家经济安全和国家利益作为首要任务，审计工作才能够有高度、有深度，才能真正实现其历史使命，也才能在更高层面上发挥更大的作用（刘家义，2008）。

　　其次，维护国家经济安全是中国特色社会主义对国家审计的阶段性要求。中国特色社会主义的建设过程是一个从低级向高级的渐进过程。在这个过程中，公共管理体制和管理水平是逐渐完善和提高的。在当前和今后相当长时期内，国家的分配体制还不完善，公共资金和资源配置中供需矛盾还比较突出，有限的资源还存在使用效率低下等问题，这些都会影响社会经济运行的安全，影响国家利益的实现，甚至会由于公共资源的短缺而导致配置中公共权力的滥用和产生腐败。国家审计在国家治理结构中承担着反映、评价和监督社会经济活动的重要职责。可以通过监督财政财务收支以及与之相关的活动，感知、抵御、惩戒和修复经济机体的风险和病变；通过揭露问题，以及对问题产生原因从微观到宏观、从个别到一般、从局部到全局、从苗头到趋势、从表象到里层的深层次分析，增强经济社会运行的“免疫力”，促进提高经济社会运行质量和绩效，促使经济运行处于安全有效的状态。

　　再次，国家审计能够维护经济社会各个领域的安全。国家审计是以对经济运行系统的介入为载体，通过监督财政资金分配使用、信贷资金投向和国有资产配置及与之相关的经济活动来履行职责的。由于财政资金、信贷资金和国有资产的分配和使用涉及的经济活动牵引着各项社会和经济事业的发展，国家审计在维护国家财政安全、金融安全和国有资产安全的过程中，也会发挥着维护资源环境安全、民生安全、信息安全等方面的作用。

　　综上，维护国家经济安全是我国现阶段公共资源配置特点以及国家治理结构对国家审计的职能要求。

　　在自身职责范围内有效维护国家经济安全，是国家审计现阶段的首要目标和工作任务，它规范和制约着审计工作的方向、范围、方式方法和成效。

　　二、维护国家经济安全的审计局限分析

　　在和平时期，经济安全是国家的核心安全，是一国经济社会健康发展的重要条件和标志。相对维护国家经济安全的需要，我国国家审计在理念、制度及运作层面尚有诸多局限，主要表现在：

　　（一）对科学审计理念的认识不够到位