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　　【摘要】：在_定时期社会财富总量既定的前提下，财政收入与居民收入分配结果具有明显的互为因果关系。 若把这种因果关系与未来的民主建设联系起来，则可得到三条不同的民主发展道路，即若财政收入影响居民 收入更多，未来民主建设会倾向于自上而下的程序民主建设；若居民收入影响财政收入更多，未来民主建设 会倾向于自下而上的自发民主建设；若两者是互为因果关系，未来民主建设会走向自上而下与自下而上相结 合的混合模式。故可利用格兰杰因果关系检验，对自2000年以来我国财政收入与居民收入间的因果关系进 行实证分析，进而从财政角度诠释我国未来的民主建设道路与建设措施，以期实现我国社会经济与民主政治 的共同发展。
　　【关键词】：财政收入；居民收入；程序民主；自发民主―、弓I 言
　　自古以来，财政的核心问题就是财富如何分配 的问题，从这一视角出发，洪振快把中国历史的博弈 主体分为“血缘一武力”集团、“血缘一文化”集团、 “血缘一技能”集团和“血缘一劳力”集团四大类，并 总结到血缘远近不仅是心理上的亲疏关系，同时也 是利益分配机制，而中国历史博弈从根本上说是围 绕利益分配展开的[1]2°7-244。这实际上提供了一条 从经济范畴下的财政观察民主发展的全新视角，毕 竟民主并不是天然存在的，它虽有自我发展的内在 机理与模式，但民主进程还是脱离不了生产力发展 的具体经济背景。甚至可以说，正是因为人类社会 生产力的空前发展，使得可以分配的剩余产品越来 越多，民主才逐渐彰显出它的重要性。故从财政收 入与居民收入的因果关系切入来分析民主发展进 程，是有一定合理性的。“国家是自己生产自己所需 的资源，还是通过垄断产品而获得资源，还是从人民 那里汲取这些资源将影响国家统治的特征。从长期 来看，民主化只会发生在那些统治者所需的资源依赖于人民服从的地方。”2]6本文试图通过对财政收 入与居民收入因果的实证分析，从财政角度解读未 来我国的民主建设，以期实现社会经济与民主政治 的共同发展。
　　二、财政收入与居民收入互为因果下的 民主假设2013年底，十八届三中全会在《中共中央关于 全面深化改革若干重大问题的决定》中多次提到社 会主义民主政治建设，并作出了“必须更加注重改革 的系统性、整体性、协同性，加快发展社会主义市场 经济、民主政治、先进文化、和谐社会、生态文明”的 科学规划，将民主问题上升到了整体改革重要组成 部分的高度。实际上，纵观人类民主历史的发展历 程，会发现民主问题具有以下几个特征：第一，所谓 的民主，并没有形成统一的定义、标准和模式。民主 并不是一个现代议题，早在原始社会，人类在一个很 小的群体里生活时，就可能形成某种自然机制，使大 部分成员在平等逻辑下都能参与那些对部族而言具 有决定意义的决策[3]10。发展至今，民主已经历过，与公共管理学院副教授，财税系主任，研究方向为财政理论很多变化，其表现形式丰富多彩，难以用一个统一的 定义、标准或模式来概括。第二，民主的兴衰历程往 往折射出个体权利被申诉、被争论和被确认的演进 过程，这包括个体的经济权利、表达权利、知情权利 和决策权利等。故不管出于何种理由而出现了民 主，民主都必然涉及到个体选择问题，而个体做出选 择的出发点自然是个体所能获取的各种权利。第 三，民主所对应的个体的各种权利之基石在于经济 在最大层面上的普遍增长。19世纪中期以后，世界 经济有了巨大发展，这不仅使人类的财富生产与生 活状况出现了飞跃式提升，还使那些社会底层的人 们的生存环境有了前所未有的改善。人们逐渐感觉 到那些承袭了千百年的条条框框开始松动，变革本 身已毋庸置疑[4]3,而这一时期也成为民主理念与实 践不断进步的时期。可以说，民主发展的历史表明， 民主问题与经济发展之间有着紧密联系：一方面，经 济发展所依赖的个体追利致富的本能客观上造成了 个体之间在财富生产能力上的不均等，进而影响到 财富分配的不平等；另一方面，经济发展所造成的市 场分工把不同个体联结在了一起，每个个体的权利 既在经济增长中得到普遍认同，又在相互依存中实 现相互制约与相互尊重。若从财政视角观察民主与 经济间这种共生共存关系，那就是代表政府分配份 额的财政收入和代表市场分配份额的居民收入间的 互为因果界定，能够在一定程度上反映出民主发展 的现状和趋向。正如马骏所论述的：“从长远来看， 财政国家的转型将会引起社会与政治转型……过去 三十年的市场经济改革使得中国开始从自产国家向 税收国家转型，这使得国家开始依赖社会，人民开始 形成纳税人意识并初步发展出公民权的要求，这就 使得国家开始面对政治民主的社会压力。’’[2]m2故 可针对财政收入与居民收入间的关系，来检验究竟 是财政收入影响居民收入多， 还是居民收入影响财 政收入多，从而作出关于未来我国民主发展的假设。
　　假设1:如果是财政收入影响居民收入多，就政 府与公众的关系而言，政府占有主体地位，公众处于 被补贴、被扶持的地位，这是一种自上而下的民主建 设，以财政为切入口，此种民主建设更倾向于程序民 主。当然，这里的程序民主是强调先通过行政运行 程序尤其是财政运行程序的改进，以形成规范性的 利益各方相互制约、相互协商的程序民主机制，再在 程序民主运行过程中，培养各方的民主意识和民主表达方式。
　　假设2:如果是居民收入影响财政收入多，就政 府与公众的关系而言，公众更为主动些，这是一种自 下而上的民主建设，此种民主建设倾向于自发民主。 需要注意的是，自发民主虽强调在个体偏好基础上 形成整个社会的价值判断，但个体偏好不可能是孤 立的偏好，个体权利也应在一定集群范围内加以实 现，故自发民主不是过分强调人本思想，不是说想要 什么就有什么，想怎么做就能怎么做[5]。
　　假设3:如果是财政收入与居民收入互为因果， 那政府与公众就会呈现出协同进化关系，此种关系 下的民主发展倾向于一种混合模式，既有自上而下 规范式的程序民主，也有自下而上维权式的自发民 主。形象来说，这时的政府与公众就像是一套自然 系统内两个最主要的独立单元，彼此相互竞争却又 相互依存，并且在长期竞争压力下，两个独立单元都 实现了进化[6]。
　　三、财政收入与居民收入的格兰杰因果 关系检验为了分析财政收入与居民收入间的具体关系， 本文将通过格兰杰因果关系检验对2000-2012年 我国财政收入与居民收入进行实证考察①。由于格 兰杰因果检验的前提条件是检验序列是平稳序列且 具有协整关系，所以先对财政收入和居民收入进行 平稳性检验和协整检验。
　　1.平稳性检验
　　对财政收入（czsr)和居民收入（jmsr)指标用 Eviews 6.0进行ADF单位根检验。因本文旨在考察 财政收入和居民收入的关系，采取原序列进行研究更 能反映数据本身所代表的意义，所以对所有变量不取 对数，使用原序列进行分析。ADF检验模型为：
　　KYt = rY,_i ++ e,i-1
　　KY - a + Y-1 + X AYt-i + e,i-1
　　KY,- a + b,+ rY-1 + Yj ^AYT-i + e ,i-1
　　式中Y为原始时间序列，a为常数项，r为时间趋 势项，Y-1为滞后一期的原始时间序列，AYt-为滞后 i期的一阶差分时间序列，a、b、r为回归系数，e，为误 差项。czsr和jmsr ADF检验结果如表1所示。
　　由表1可知，czsr序列和jmsr序列ADF统计 量值分别大于10%显著性水平下的临界值 ，即 czsr 序列和jmsr序列分别在10%显著性水平下拒绝了 存在单位根的假设，表明财政收入原序列和居民收 入原序列是平稳的。
　　1.协整检验
　　若两个变量是协整的，则它们之间就存在着一 个长期稳定的关系。考察两个变量之间的协整关 系，可以利用E-G两步检验法：首先，用一个变量对另一个变量回归jmsr, = a + 6czsr, + €,，则模型 残差项为€ t=：jmsr, - a -6czsr,，e,为模型残差估 计值；其次，对残差项e,进行ADF检验，若检验结 果表明€ t为平稳序列，则得出czsr和：jmsr具有协 整关系。
　　结合F检验和P值，从表4可以看出，当滞后 期数为1一5期时财政收入对居民收入影响显著，即 财政收入是居民收入的格兰杰原因，居民收入不是 财政收入的格兰杰原因，滞后期在5期之后两者则 互为格兰杰原因。
　　四、实证检验下的民主辨析与建设
　　从实证检验的结果上看，滞后期在5期内我国 财政收入对居民收入的影响为因。这就意味着假设 1是成立的，即若从财政视角来观察，就政府与公众 的关系而言，现阶段和未来一段时期内，政府占有主 体地位，公众处于被补贴、被扶持的地位，与之相对 应的民主现状则更多表现为程序民主；而当滞后期 超出5期后，两者间的因果关系就演化为互为格兰 杰原因，假设3开始成立。这说明未来我国政府与 公众间的关系将趋向于协同进化，政府可以通过科 学规划财政运行影响公众的经济生活，公众也可以 通过个体权利伸张影响政府的公共决策。自然，民 主的发展趋向也会从单纯的程序民主走向程序民主 与自发民主相结合的混合模式，从而实现最大范围 内的个体权利与公共利益的统_。
　　仔细分析这一实证检验的结论，是有合理性的。 笔者以为，对我国的民主建设应有两个基本理解：首 先，建设社会主义民主政治的前提是保持我国宏观 经济的持续稳定增长。我国是发展中国家，放在全 球范围内来看处于不发达状态，而这种不发达状态 本身就是整个国家面临的最基本的公共风险[7]。换 句话说，民主最大范围和最大程度的普及，是先要解 决个体生存与发展所需经济资源的问题，以及在此 过程中对个体权利与义务的逐步明确①。同时，作 为社会主义国家，我国当前民主实践的目标是要实 现共同富裕的中国梦，这既是现今我国经济与民主 紧密联结之所在，也是现今我国建设民主、发展民主 之特色所在。其次，建设社会主义民主政治的有效 途径是财政体制的规范与革新。前文已述，民主不 仅仅是_个政治问题，更是_个经济问题，而能有效 联结政治与经济、政府与公众的媒介就是财政。归 纳起来，财政对民主建设的推力主要集中在：一是合 理的政府与市场、政府间关系的构建。两个关系构 建是财政中的难点与重点方面是因为不存在_ 成不变的关系体系，这两种关系总是因时因势而变；另_方面是因为这两个关系构建既涉及财政收支的 获取与使用等经济问题，还涉及利益划分、权力架构 等政治问题。这也意味着，两个关系构建属于上层 建筑问题，影响我国民主建设进程。二是预算制度 建设。预算属于经济学、政治学与行政学的交叉领 域，它既有助于实现财政的高效运行，也能通过对财 政收支的编制、审核、执行与决算来实现由依赖顺从 型转向独立自主型的以民主预算为核心的民主政 治。故根据实证检验结论，为使我国民主建设能实 现自上而下规范的程序民主，并逐步过渡到自上而 下与自下而上相结合的混合模式，应考虑主要从财 政体制的规范与革新入手，以实现未来我国政府与 公众间协同进化的和谐关系。
　　1.加快我国财政现代化进程