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　　【摘要】对于上市企业来说，财务体系是其发展管理的关键之处。文章对上市企业的财务规范问题进行了相关的研究，为上市公司财务管理提供了参考。 

　　【关键词】上市企业；财务规范；财务体系；财务管理 

　　随着我国经济的快速发展，越来越多的企业单位上市成功，提升了我国在全球经济发展的实力。企业上市成功给企业发展提供了更多的方向，这使得众多企业纷纷效仿。企业上市在申报的过程中，会由于财务问题导致申报失败，比如出现造假问题等，其主要原因就在于财务的不规范。我国证券市场在不断发展，对于上市公司的要求愈发严格，企业财务体系要更加规范，从而保证企业能够上市成功。从企业的发展上看，上市能够拓宽企业发展途径，与国际接轨，提升国民经济。但是，上市的企业往往需要进行更加严格的管理，其中最为主要的就是财务规范管理。规范性的财务体系能够确保企业上市后稳定地面对各种风险，使得资金管理、企业运行等方面更加有保障。本文分析了企业在上市前需要达到的财务管理和原则，从这两点来分析加强企业财务规范化的途径，为即将上市的企业提出指导性的建议。 

　　一、企业在上市前对财务的管理要求 

　　对于上市企业的财务来说，主要三个要求，分别是独立性要求、主体资格要求和规范运行要求。主体资格要求指的是公司为合法、股份制的有限公司，注册经营时间在3年之上，公司的发行人需要有注册资本，并且经过国家认证的会计事务所进行资格审查，公司经营的产品要符合法律规定，行政审批手续等齐全，没有国家限制生产的产品。在资格审查期间，公司的法人、管理者没有变动，不存在利益纷争。独立性要求指的是公司的上市发起人需要有完整的产品概念、独立的市场经营能力、完整的企业介绍资料、完善的管理体系和各种生产设施等。企业要有独立的董事会、管理层、监事会，且均符合法律要求，有独立的财务体系、管理制度，可以对公司的运营做出单独的策划和管理。规范运行指的是企业要根据国家相关法律制定董事会、股东会、监事会等机构，设立秘书处、独立董事等机构，要求这些机构有自己的职能。董事会需要接受股东大会的委托，准备公司上市的相关工作，了解企业上市股票发行程序，准备好公司上市需要的资料、信息等。监事会和管理者需要具备专业的管理能力，并且符合国家证券相关管理的要求。公司的董事、管理者等不能有违法、违规记录，确定真实地填写公司的经营程序等。 

　　二、上市企业财务管理的相关原则 

　　企业在上市之前，除了要符合上文中的要求，在进行财务管理的时候，还需要遵守相关的原则：其一，企业财物管理的全过程都要合法，并且在经营的过程中需要考虑财物的连续性问题；其二，独立原则，企业在申请上市之前，需要有独立经营的能力，做到财物独立、资金独立和管理独立；其三，具有良好的经营业绩，企业单位生产、销售能力好，有着较强的市场竞争力，能够进行长期的、可持续化的发展；其四，产权清晰，申请上市的企业需要有明确的产权关系，资金来源合理，有着合法的交易制度，能够按照国家要求和企业制度来完成相关的审核、管理程序，从而保证上市企业的各项财务管理工作能够顺利进行，为企业的上市奠定基础。 

　　三、加强企业上市前财务规范性管理的建议 

　　（一）加强公司财务会计的核算能力 

　　会计核算是财务管理中的重要环节，会计的信息处理和控制中存在的问题都能够通过会计核算进行管理。因此，企业需要制定科学、有效的制度来控制企业的财务，根据企业的发展情况来确定财务会计核算的重点内容；确定重点内容后，要对实现的过程、时间等进行规划，采用集中化、公开化进行管理，增加财务体系管理的透明度。企业财务管理需要保证各项财务信息的准确性、真实性，让财务更好地融入到企业的金融管理体系中。不同企业财务管理的内容不同，管理目标也不尽相同。因此，企业在完善财务管理的时候，需要根据自身发展的要求和特点，建立企业财务信息显示平台，关联财务数据库，从而让财务管理更加规范。企业要加强对财务人员的业务培养，让其具备更加专业的核算能力，对于企业财务发展中的内容进行有效的控制，加强部门之间的财务协调，实现企业财务一体化发展。当企业的发展出现变化的时候，会计核算者能够冷静应对，不需要对财务管理平台进行修改，而是改变企业的资金和内部的资源配置，为企业的财务提供支持。 

　　（二）控制企业上市前财务管理的相关风险 

　　企业上市前，财务管理的风险主要有融资风险、流动性风险和投资风险。融资风险指的是资金供需市场和宏观经济变化等，企业的融资情况会发生变化，各种不确定因素会给财务管理带来一些波动或是风险。想要控制融资风险的主要途径就是将企业的资源集中在一起，将各种项目梳理在一起，从而提升企业的融资能力和企业信用，拓展企业的融资通道。企业的风险控制需要提前控制，这就要求财务管理者有着一定的预见性，通过市场调研数据和相关调查来分析资金项目的可行性，从而将企业的投资、资金风险最大化地降低。流动性风险指的是企业在不能正常运转资金的时候，通过债务关系和付现等方式来完成资金运行的风险，多暗含企业不能完成资金运转的风险。面对这种情况，需要加强企业的资金管理，在进行财务管理的时候，要严格进行资金管理，规范资金的使用程序，企业账目要明确，对于账款要及时追回，保证财务的安全。 

　　（三）上市企业的资产最大化价值 

　　股份制企业上市后，需要进行股份制改革，这也是股份制度最大的特点。股权重置会改变股东们的利益，这样会改变公司的管理结构，甚至是造成运行的改变。因此，公司在上市之前，要对股权进行重新调整，对最影响企业资产的股份进行重新的规划。在企业上市之前，分配的股东不受股票的影响，与股东的利益无直接的影响，并且市场变化、企业的生产经营情况等对于其他股东的利益也不会造成影响。但是，公司上市后，股东的利益与股票息息相关，股东之间的股票交易也会影响到其他股东。因此，企业的财务管理者和需要将企业上市后的股权价值直接体现在股份上，并且加强了企业资产管理和财务管理。企业资产价值管理需要依托于财务管理，企业的各个部门要制定各自的发展目标，优化企业的资源配置，加强内部人员的互相合作，共同实现企业财务的管理目标，从而实现企业资产的最大化价值。在进行资产价值管理的时候，要注意保护每名股东的利益和企业生产效益。 

　　（四）财务报表管理 

　　财务报表能够直接地体现财务管理情况和企业运行情况，主要分为外部财务报表和内部财务报表。外部财务报表指的是可以对外部公开的法定财务报表，内部报表指的是能够反映企业内部运行情况、资金运转情况等资料的报表。外部资料带有固定的模式，内部报表可以根据企业的发展情况自主设计。根据企业不同部分的运行情况设计独立财务报表，有助于企业进行内部财务管理，帮助资金更好地运转，能够很好地提升各个部门之间的工作效率。企业内部财务报表有助于管理者了解企业的财务情况，掌握子公司、分公司运行的财务情况。通过内部报表的管理，可以实现企业财务的统一化管理，让内部财务与企业的外部财务保持一致。部分企业在上市之前会有一些账目管理问题，需要根据这些问题确定负责人，企业的欠款要落实到个人身上。明确收款人的职能和权力范围，对于超出还款期限的个人要加强管理，及时追收，必要的时候通过法律的途径来解决。企业要加强对财务体系的监督，积极地建立财务监督部门，对于财务报表进行审查，及时发现财务管理中出现的问题。企业要对损坏的财务账目进行处理，比如坏账审核、注销、追讨等，建立严格的制度并且进行实施，逐步完成财务管理的规范性。 

　　（五）加强财务管理者的培训 

　　规范化的财务管理需要有专业性的财务管理人员进行，因此，企业在上市之前需要对公司的财务人员进行专业化的培训，让财务管理者了解财务规范管理的重要性，了解上市企业财务规范性管理的相关内容。财务管理者需要对财务风险有着一定的预见性和警惕性，比如当企业上市，股票价格发生变化后，要及时地反映在会计信息上，从而让企业对风险进行很好的规避。财务管理人员要加强企业各个部门之间的联系，让各个部门之间的财务信息进行有效的融合。 

　　四、结语 

　　企业上市对于公司发展来说是重要的过程，也是需要不断进行规范的过程，其中规范的核心是企业的财务。规范的财务体系有助于企业运转的规范，是企业在上市后稳定发展的基础。企业想要提升自身的竞争力，就要保证财务体系的稳定。企业管理者需要提升对财务管理的认识，深刻理解规范财务对于上市企业发展的重要性，认真地履行财务规范化管理职能，避免出现财务造假等情况，从而让企业更好发展，创造出更多的效益。 

　　参考文献 

　　[1]李晓生.企业上市前财务规范研究[J].财会研究，2014，（8）. 

　　[2]张新民，王秀丽.企业财务状况的质量特征[J].会计研究，2013，（14）.