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　　【摘要】随着国家新外贸政策的出台，外贸综合服务给原传统外贸企业提供了一个转型升级的契机，外贸综合服务平台通过规模经济效应，提高与物流、检验检测、银行、国际采购商等第三方机构的议价权，减少中小微企业在采购、库存、运输、保险、融资等各个环节的成本，提高外贸进出口效率。通过创新供应链金融产品，开拓中小微企业国际贸易项下融资交易业务。本文在介绍外贸综合服务企业参与供应链金融服务方式基础上，分析开展供应链金融服务的过程中面临的风险，并提出应对措施。

　　【关键词】外贸综合服务供应链金融服务风险防范

　　自2008年金融危机以来，外部市场需求一直处于疲软状态，国内成本增长与出口订单的萎缩，给传统外贸企业带来了前所未有的困难与挑战。出口作为拉动GDP增长的三驾马车之一，需要进入新的转型发展阶段，成为与专业化分工相匹配的服务平台。随着“互联网+”的提出，外贸综合服务企业J是为了解决外贸服务这一环的“互联网+”一体化解决方案应运而生，是我国外贸业务模式的创新。

　　一、外贸综合服务的政策性背景

　　2013年7月24日，国务院常务会议颁布了促进国际贸易发展的“国六条”，其中包含“支持外贸综合服务企业为中小民营企业出口提供融资、通关、退税等服务”，第一次在政府层面提出“外贸综合服务企业”这一概念，为传统外贸企业的转型发展提供了新的政策支持。

　　2014年3月，国家税务总局发布了《关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告》，规定自2014年4月1日起，中小企业对外签订出口合同后，将自己生产的货物销售给外贸综合服务企业，外贸综合服务企业以自营方式出口的货物，可由其按自营出口的规定申报退（免）税。这项新政是支持外贸综合服务企业的首个具体措施。

　　2014年5月，为促进外贸回稳向好，国务院办公厅又发布了《关于支持外贸稳定增长的若干意见》，再一次提出“支持外贸综合服务企业发展，为小微企业出口提供专业化服务”。同年，广东省政府也发布了《关于印发广东省支持外贸稳定增长实施方案的通知》。目前，大方向的方针政策已出台，但外贸综合服务企业需要更多的具体措施和细则出台来指导相关工作的开展。

　　二、外贸综合服务给传统外贸企业提供了转型升级的契机

　　外贸综合服务平台是指以整合及改善各类贸易业务环节的服务为基础，面向中小微企业提供除生产以外的订单促成、供应链管理、融资服务等非核心业务“一站式”外包服务，主要的服务项目包括国务院六条措施所指的通关、融资、退税、物流、以及保险等国际贸易必须环节，服务平台从中获得盈利。外贸综合服务平台通过规模经济效应，提高与物流、检验检测、银行、国际采购商等第三方机构的议价权，减少中小微企业在采购、库存、运输、保险、融资等各个环节的成本，提高外贸进出口效率。通过持续创新供应链金融产品，开拓中小微企业国际贸易项下融资业务，如信用证打包、押汇、福费廷、订单融资、赊销融资，能够有效拓宽中小微企业融资渠道，最终为中小微企业凝集核心竞争力赢取时间和空间。

　　外贸综合服务中的供应链金融服务作为一种新兴的融资渠道，能够帮助中小企业解决向银行融资难的困境，同时也可以为其提供贸易的合规性审核，减少买方信用所产生的收汇风险。

　　三、外贸综合服务企业参与供应链金融服务的方式

　　针对传统外贸企业长期粗放的管理体系，目前面临严峻的国际贸易环境，我国的银行系统基于控制风险的考虑，无法对中小企业提供相关的金融服务，因此外贸综合服务企业平台的出现，为推动贸易产业链条中财务供应链层面的服务提供了一个载体。

　　供应链金融是实际产业与金融行业的结合，也是互联网+金融供需改革的创新之一，为加强国民经济的整体活力提供了新的道路。处于资金链紧张困扰中的大多中小企业都十分需要供应链金融服务，庞大的需求催生了供应链金融的蓬勃发展，各种金融服务机构以及传统贸易或实业企业都在积极参与发展供应链金融，看好这一市场的前景。

　　供应链金融服务是银行等金融机构利用供应链核心企业的信用，由核心企业作为担保，向供应链当中的中小企业提供信用额度的一种融资模式。主要有出口退税融资、应收账款融资、应付账款融资、存货融资、预付款融资、融资租赁等。

　　（一）出口退税融资

　　出口退税是国家对出口贸易的一项扶持政策，但由于从商品出口到所有的退税单据全部收齐，申报退税，税局审核再到收到退税款需要一定的时间，外贸综合服务企业可以通过整体的平台运作及自身的资金实力，先行将税款支付给中小生产企业，以缓解其资金紧张的压力。同时，短期内外贸服务企业可以利用自身在银行的授信，以出口退税未来权益作质押融资，以平衡资金收付。

　　（二）应收账款融资

　　在出口贸易中，特别在当今外需疲软的环境下，O/A及远期信用证项下产生的应收账款比较常见，对于中小企业前期的经营资金压力较大，因此众多中小企业难以接受远期收款的方式，制约了业务的拓展。基于此，外贸综合服务企业可以推出协助审核信用证、信用证项下融资等服务。在国内卖方及国外进口商达成贸易购销合同，并约定以信用证方式结算后，外贸综合服务企业要求国外进口商在当地银行开出收益人为外贸综合服务企业的信用证，审核当中条款，规避收款风险，外贸综合服务企业先行支付一定比例的货款给国内卖方用于生产对应标的货物，而后继续提供货物的报关、出运等一站式服务。同时，外贸综合服务企业可以信用证项下融资的方式取得银行的融资支持，提前取得该项货款。

　　（三）应付账款融资

　　针对进口贸易，外贸综合服务企业与国内中小买方企业达成交易合同，在银行开出受益人为国外卖方的信用证，协助中小企业进口相关货物，为规避收款风险，外贸综合服务企业可以要求中小企业在信用证到期付款前，支付对应的采购款。目前银行也相对应地推出了针对中小企业应付款的融资产品，即利用外贸综合服务企业的银行信用，提前融资给中小企业支付货款，缓解其资金压力。

　　（四）出口信用保险服务

　　在国际贸易中，常常存在资金流及货物流上的风险，国家通过出口信用保险为企业建立一定的保障，尽可能保证出口企业的收汇安全，由财政拨付提供保险的准备金。出口信用保险主要是作为上述应收账款融资服务的配套服务，投保出口信用保险可加大贸易收汇的安全性，扩大中小企业国际结算方式的选择面（如L/C外还可采用T/T、D/P、D/A等），从而增加出口成交的机会。同时，投保后可提高出口企业信用等级，有利于获得银行保理、打包贷款等金融产品支持，加快外贸综合服务企业的资金周转。