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　　1998年邮电开始分业经营，独立运行后的邮政储蓄业务发展势头良好；成为了邮政业务中规模最大、增长速度最快、贡献率最高的高效与支柱业务。此时，邮政储蓄设立了计算机异地交易系统，开通了电子汇兑业务，同时也开展了邮政代理保险和代理国债业务；而中国人民银行也统一了邮政储蓄转存的存款利息率，停止了对邮政储蓄转存的活期存款和长期存款利率的硬性划分。
　　2003年以来，国家对邮政储蓄开始实行"新老划段、新增资金自主运用"的改革，邮政储蓄业务步入了关键的发展期。原有约8290亿元的储蓄存款按4.131%的利率转存中国人民银行，而2004年6月邮政储蓄余额历史上突破了一万亿元大关。通过大力发展中间业务，积极开展资金自主运用，邮政储汇向资产、负债、中间业务的全面与协调发展又迈出了坚实的一步。此期间，完成了邮政储蓄统一版本、电子汇兑、联网互通，并行联入代理保险、代理国债发行与兑付、代理证券基金，国际汇兑、外币储蓄等多个全国性应用系统，邮政储汇专业信息化水平得到了本质性改善与提高。
　　三、中国邮政储蓄银行的雏形与经营现状
　　2005年7月25日国务院批准了《邮政体系改革方案》，邮政储蓄银行正式进入了筹备阶段。2006年12月31日，银监会正式批准中国邮政储蓄银行开业，同意中国邮政集团公司以全资方式出资组建中国邮政储蓄银行有限责任公司，并核准《中国邮政储蓄银行有限责任公司章程》。从此，邮政储蓄银行在机构、业务和高管人员等方面均依法纳入了银行监管体系，并实行以资本充足率为核心的审慎监管。银监会将遵循"资产准确分类、足额计提准备、资本充足、做实利润"的持续监管原则，建立健全邮政储蓄银行以资本为核心的约束机制，重点对邮储资金运用环节的信用风险、市场风险和操作风险实施动态监控与管理。
　　2006年3月19日，经银监会批准，福建、陕西和湖北三省首批试点邮政储蓄定期存单小额质押贷款业务，向城乡居民特别是广大农民提供资金融通服务。同年8月25日，中国银行业监督管理委员会又批准了：北京、天津、山东、安徽、浙江、河南、广东、广西、重庆和四川10个省（自治区、直辖市）开办邮政储蓄定期小额存单质押贷款业务。小额质押贷款业务是邮政储蓄恢复开办以来首次推出的零售信贷业务，其开展改变了邮储多年来"只存不贷"的历史，建立了邮政储蓄资金回流农村的渠道，缓解了农村资金外流的压力；同时也拓宽了邮政金融的资金运用渠道，改变了邮政金融的资产结构，是邮政金融与现代商业金融接轨的重要探索，并逐渐成为邮政金融主要的资产业务。
　　2007年3月20日，中国邮政储蓄银行有限责任公司正式挂牌开业。当时全国邮政储蓄存款余额已达1.7万亿元，规模已位居全国第五位；持有邮政储蓄绿卡的客户已超过1.4亿户，每年通过邮政储汇渠道过往的资金达到1.3万亿元。截至2008年7月，全国已有36家一级分行、316家二级分行和20089家支行被核准开业；分支机构组建工作基本完成。根据2005年国务院27号文件和银监会的相关规定，中国邮政集团的所有金融业务已划归邮政储蓄银行统一管理，邮政企业接受邮储银行的委托，在金融监管部门规定和合同约束的范围内，代理经办各类金融业务。邮政储蓄银行其经营范围正逐步从原有只经营传统的储蓄、汇兑业务的基础上，正向现代商业银行进行全面转型。
　　中国邮政储蓄银行有限责任公司又于2012年1月21日完成股改，登记注册为中国邮政储蓄银行股份有限公司。截至2012年10月底，中国邮政储蓄银行拥有营业网点3.9万多个，服务触角遍及广袤的城市和乡镇；拥有本外币账户数逾12亿户，客户总数近6亿人，本外币存款余额超过4.5万亿元，居全国银行业第五位；资产总规模突破4.7万亿元，居全国银行业第六位。
　　中国邮政储蓄银行成立六年多以来，共推出"华商联盟"、"淘宝绿卡"、"商易通"、"亲情汇款"、"好借好还"等上百种金融创新产品。邮政储蓄银行的主要业务已经覆盖了以本外币储蓄存款为主体的负债业务，国内或国际汇兑、转账业务、银行卡业务、代理保险及证券业务、代收代付、代理承销发行、兑付政府债券、代销开放式基金、提供个人存款证明、保管箱服务等多种形式的中间业务；以及以债券投资、大额协议存款、银团贷款、小额信贷等为主渠道的资产业务。其业务范围主要包含：个人存储结算业务、公司金融业务、贷款授信业务、理财业务、托管业务、外汇业务以及其他业务七大类；其中个人存储结算业务、公司金融服务业务、贷款授信业务以及外汇业务是中国邮政储蓄银行的基本业务。
　　目前，邮政储蓄银行的公司治理结构和管理水平进一步得到了强化。颁布了银行风险审核、预警和监管制度，完善了内部制衡与约束机制，进一步加强了内设职能部门的建设；基本完成了与邮政企业的分离经营、分账核算和成本费用追溯调整，初步建立了财务会计预算、核算体系和绩效考核系统等。中国邮政储蓄银行开始按照商业银行的标准独立运行，而其最终目标是努力成为一个"资本充足、内控严密、营运安全、竞争力强、收益丰硕"的现代商业银行。
　　（作者：田天，辽宁师范大学会计系副教授；张铁彬、宋晓琳，辽宁师范大学会计系硕士研究生）