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　　摘要：本文引入利益相关者理论界定企业社会责任（CSR）的概念，并分析了保险企业承担社会责任的特殊性。进而在论证企业社会责任对保险企业风险管理重要性的基础上，提出保险企业承担社会责任以进行积极风险管理的有关建议。
　　关键词：企业社会责任风险管理利益相关者
　　20世纪70年代以来，风险管理真正演变成为一门商业学科，那些不重视风险管理的企业，往往很难在激烈的竞争中生存下来。而且，企业风险管理的价值也越来越引起人们的注意。RobertE.Hoyt等人（2011）的研究表明，采用ERM会使企业价值提升16.7%。
　　在现代企业风险管理理论中，也越来越强调可持续风险管理，即认为企业必须重视环境保护和承担企业社会责任（CorporateSocialResponsibility，CSR），企业社会责任已经成为企业风险管理的重要支柱。秦启根、王稳（2010）指出，可持续风险管理是企业风险管理的有机组成部分，是企业风险管理的拓展和延伸，具有不可忽视的影响。而对于保险企业来说，承担企业社会责任又具有尤为重要的意义。
　　一、企业社会责任的有关概念
　　企业社会责任作为一个宽泛的概念，具有多种含义。在不同学者的定义中，被广泛接受的是Carroll（1979）作出的社会责任分类框架，即企业社会责任具有多维的构造，由经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任四种类型的责任组成。
　　FranciscavanDijken（2007）总结出了企业社会责任的三个要点：强调对不同利益相关者（而不只局限于股东）诉求的关注、履行企业社会责任的出发点是自愿的并且超过法律的要求、承担企业社会责任应该是基于战略上的考虑。这就将企业社会责任和商业道德区分开来，因为商业道德只是对企业最基本的要求，而企业社会责任则超越了商业道德的要求。而Elhauge（2005）则主张，企业社会责任应该是企业牺牲自身利润以实现公共利益的行为。这就排除了将企业社会责任作为一种战略的行为，是对CSR狭义上的定义。
　　应该说，学术界对于企业社会责任的基本概念，在认识上一直是不统一的，概念的界定也含糊不清。早期较为盛行的是强调股东利益的观点，如Friedman（1970）认为，企业的社会责任就是创造利润。卢代富（2002）则认为，企业社会责任就是指企业在谋求股东利润最大化之外，还应当负有的维护和增进社会利益的义务。Carroll（1991）就曾指出，企业社会责任中的"社会"一词一直含糊不清，公司应向谁负责也没有明确的方向。
　　从20世纪90年代开始，企业社会责任的概念界定问题在一定程度上得到解决。这得益于企业社会责任研究与利益相关者理论的全面结合，产生了基于利益相关者理论的企业社会责任观。引入利益相关者理论，规范了企业社会责任的研究，成为近年社会责任实证研究领域的理论基础。在这一理论框架下，企业不仅应该对股东负责，追求股东利益的最大化，而且需要对包括股东在内的其他利益相关者，如客户、员工、竞争者、政府和社区等承担相应的责任。在企业社会责任的研究中渗透入相关利益者理论，就明确了企业的社会责任所在，即企业是对界定清晰的利益相关者负责，而不是对抽象的社会负责，从而在一定程度上解决了如何界定企业社会责任这一重大问题。
　　本文对保险企业社会责任的分析也基于利益相关者理论。
　　二、保险企业的社会责任问题
　　保险业是现代金融体系的重要组成部分，保险企业在追求自身经济利益的同时，承担一定的社会责任越来越成为一种现实的需要。卓志（2009）探讨了我国保险企业承担社会责任的先天性和后天性，指出保险企业承担社会责任的先天性表现为通过保险机制承担经济补偿、防灾防损等经济责任和法律责任，其承担社会责任的后天性表现为通过社会管理功能和作为商业机构承担捐赠等伦理责任和慈善责任。
　　同时，保险行业又具有不同于其他行业的特殊性，如对于保险企业的利益相关者来说，特别强调企业的长期偿付能力、客户关系处理以及同业间的合法规范竞争。
　　概括来说，保险企业社会责任的特殊性有以下几点：
　　（1）保险公司经营的商品具有特殊性。本质上，保险产品代表的是客户对未来的资金的索取权，对于客户而言，存在一定风险。因此保险公司的诚信经营、声誉和信誉是其业务发展至关重要的保证。
　　（2）较少存在外部性的问题，即环境污染问题。这是因为相比于工业企业，保险企业的日常经营活动不会对环境造成太多的污染。但是，一些先进的保险公司，已经开始注重承担一定的环境责任，该公司在日常的办公过程中尽量做到节约能源和低碳，并且鼓励员工在其生活中也做到低碳环保。
　　（3）保险产品的复杂化可能引起错误销售，造成负面影响。这是因为现代的保险产品往往设计复杂，非专业人士很难看穿其中门道（存在信息不对称问题），如果保险公司的销售人员不认真负责，就将对消费者利益造成严重侵害。
　　（4）存在审查融资项目的"赤道准则"，要求金融机构对项目融资中的环境和社会问题尽到审慎性核查义务，目前该准则由金融机构自愿加入。
　　（5）保险企业作为机构投资者，能对公司治理和企业社会责任发挥重要的作用。LutgartvanDenBerghe（2004）认为，保险企业在股权投资之后能作为股东参与到公司管理当中，或通过社会责任投资（SRI，即投资于那些注重承担社会责任的企业的股票），来促进CSR活动。
　　三、保险企业社会责任对其风险管理的意义
　　作为企业风险管理的重要支柱，保险企业承担企业社会责任，具有重大的意义。
　　1有效预防相关风险。
　　DanR.Anderson（2007）通过大量的负面案例分析，指出许多企业选择维持现状，拖拖拉拉不愿主动承担相应的社会责任，一旦公众发现了企业的不当行为，其导致的公众信任危机和监管力量的介入会给企业的声誉和生命力带来致命的打击。保险企业主动承担社会责任，履行对各利益相关者的义务，实际上就是从源头上消除由于忽视对各利益相关者的责任而导致的声誉损失和监管处罚的风险。例如，注重内部控制和严格管理的保险公司，往往不容易侵害客户的利益，从而也较少面临声誉风险和监管处罚风险。
　　2化解负面事件带来的影响，从而减少经济损失。
　　JohnPeloza（2005）就认为企业社会责任是一种声望保险，他通过对15位公司管理人员进行采访调查，考察他们履行公司社会责任的动机。被调查人均把对企业社会责任投资视为一种实现公司利益的战略行为，但他们并不指望投资能立即见效，而是期望在负面事件风险发生时，承担社会责任带来的声望能够缓解负面影响。另外，经理们还通过CSR投资与社区建立良好的关系以应对剥削、资源损耗等指责。经理们更提倡事前的投资，这类似于购买保险。因为企业社会责任投资能提升声望资本，起到了保险的作用，负面事件发生后，将能保障公司的财务绩效不受影响。
　　一个正面的例子是，2008年中国平安保险的年报中披露其董事长马明哲领取6600万元的高额年薪，引起了轩然大波，对其股票价格也造成不良影响。但是由于该公司日常积累的良好公司声誉，以及危机出现后的积极应对，从而有效化解了这一负面事件带来的影响。
　　3保险企业承担社会责任，有助于提升财务绩效，保证盈利水平的稳步提高，从而达到相应的经济资本要求，更好地抵御风险。
　　保险企业承担社会责任对其财务绩效水平的提升，主要通过以下途径起作用，如提升品牌形象和公司声望，实现产品差异化；吸引和挽留员工、提高员工士气和生产力；吸引投资者和商业合作伙伴；获得政府提供的各种有形的和无形的战略资源。
　　许多学者对企业社会责任和财务绩效之间的相关关系进行了实证研究。根据Margolis和Walsh（2001）对大量实证分析的统计，发现绝大部分文献都将CSR作为自变量以预测企业财务绩效，约50%的研究得出两者的正相关关系，25%的研究得出两者无相关关系，20%的研究得出混合结果，5%的研究得出负相关关系，可见企业承担社会责任有助于财务绩效水平的提高。
　　四、保险企业承担社会责任的建议
　　鉴于承担社会责任对企业积极风险管理的重要作用，保险企业需要更加重视可持续发展和企业社会责任问题。我们有如下建议：
　　（一）认清各利益相关者的重要程度
　　我们总结出保险企业的五大利益相关者，包括股东、客户、竞争者、员工、政府与社区，并利用层次分析法（AHP）对这几大利益相关者的重要性进行分析。
　　层次分析法的具体步骤如下：（1）构造判断矩阵（见表1），对各项元素的相对重要性进行判断。判断矩阵的具体数值，一般采用Saaty提出的1-9标度法（见表2）。（2）对判断矩阵进行计算，步骤包括：求出判断矩阵每一行各元素的几何平均值、特征向量W的规范化、求判断矩阵的最大特征值。（3）一致性检验，如果计算出的一致性比例C.R.（ConsistencyRatio）低于0.1，则认为判断矩阵的一致性是可以接受的。（4）计算得出各元素的重要性权重。
　　在本文的研究过程中，向11位相关领域的教授、专家、保险企业的中层领导发放问卷和调查表，其中收回有效调查表8份，从而得到各位专家独立构建的重要性判断矩阵。接下来对这8份调查表进行一致性检验，对不符合一致性要求的调查表给予反馈，直到专家的适当修正通过一致性检验为止。其次通过对11份调查表的分析整理，得出了比较权威的判断矩阵。最后对判断矩阵进行计算，得出各个利益相关者的重要性权重（见表3）。
　　从表3可以看出，根据专家们的意见，对于保险企业来说，最重要的利益相关者是客户、政府与社区、员工，而股东和竞争者则相对没那么重要。因此，保险企业可以据此更注重承担对客户、政府与社区、员工等利益相关者的社会责任。
　　（二）切实履行对客户的社会责任
　　目前，国内保险市场上保险公司在承担对客户的责任方面存在的问题有：聘用素质低下的营销人员，不能为客户提供更优质的理财服务；承保时作出不合适的承诺，在赔付时惜赔、拖延；不能提供恰当的保险产品，特别是对于一些特殊的客户，如中低收入者，缺乏相应产品。由于这些问题的存在，保险公司承担了许多监管部门的处罚和声誉的损失。
　　因此，加强履行对客户的社会责任，进行积极的风险管理，应当对客户或潜在客户进行相关教育，使他们了解复杂的现代保险产品；努力把握客户需求，做到产品提供与客户的需求一致；扩大保险的覆盖面，开发合适的小额保险产品；建立内部控制和内部管理机制，有效防止侵害客户利益的行为。
　　（三）应加强履行对政府和社区的责任
　　保险公司对政府和社区社会责任，包括依法纳税、创造就业岗位、进行慈善捐赠、参与社区建设等。这些也是目前国内的保险公司在积极进行的活动。如2008年汶川地震后保险公司纷纷组织捐款、派出人员援助灾区、参与灾区学校的重建等；一些领先的保险公司还专门设立了慈善基金从事慈善活动，如中国人寿的国寿基金会。未来，保险公司应当保持对履行政府和社区社会责任的重视，衡量成本收益，更合理地进行社会责任活动的投入，建立起良好的企业声誉，防范企业风险。
　　（四）重视对其他利益相关者的责任
　　对于员工、竞争者、股东的社会责任也不能忽视。以对竞争者为例，前些年我国的保险公司就吃了不少恶性竞争的亏，从而对保险公司的长远发展造成了不良影响。目前保险公司的竞争环境和秩序有所改善，但还不够，主要问题有：违规降低费率（如车险条款费率），聘用不具备保险从业资格的人员进行营销，违法设立分支机构开展业务等。这些不当竞争使保险公司遭受了很多监管部门的处罚。据本文统计，在选取的46家代表性国内保险企业中，共30家企业在2009年因不正当竞争受到保监会或其派出机构的处罚，部分公司受处罚的次数高达20～50次。监管部门对这些不正当竞争处罚的金额一般为2万～10万元，频繁的处罚必然对保险公司的声誉和财务状况造成不良影响。
　　（五）通过保险资金的投资运用传播企业社会责任
　　目前，国内保险公司在这方面做得稍显不足。随着未来保险资金运用渠道的扩展，以及企业社会责任的深入人心，保险公司应当参与到所投资的企业的管理中，最大化地传播企业社会责任的理念；并通过社会责任投资，投资于那些注重承担社会责任的企业的股票，推动企业社会责任活动的开展。
　　参考文献
　　[1]DanR.Anderson：《企业生存：可持续风险管理》，北京，经济科学出版社，2007。
　　[2]卢代富：《公司社会责任的经济学与法学分析》，北京，法律出版社，2002。
　　[3]秦启根、王稳：《后危机时代的保险监管创新--基于企业风险管理的视角》，载《保险研究》，2010（10）。
　　[4]沈艺峰、沈洪涛：《论公司社会责任与相关利益者理论的全面结合趋势》，载《中国经济问题》，2003（2）。
　　[5]王蕾：《保险企业社会责任绩效评价体系的构建》，载《南方金融》，2010（1）。
　　[6]朱立龙、尤建新：《企业社会责任指标体系的构建及评价研究》，第三届中国管理学年会论文集，2008。
　　[7]卓志、王寒：《保险企业社会责任探析》，载《保险研究》，2009（2）。