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　　摘要:高校的科研经费管理实际存在着很多问题，不仅不利于形成优质科研成果，甚至会引发犯罪。科研经费的绩效监管需要从经费的客观如实申报着手，制定规范严格的申报表格，审视经费虚列支出的情况，必要时应追究相关责任人虚列支出的刑事责任。

　　关键词:科研经费;绩效管理;关系;研究

　　一、问题的提出

　　令人触目惊心的“李宁事件”和业界关于规范科研经费管理的呼声引起了世人的瞩目，在2015年“两会”上有的代表认为科研经费管理机制僵化———有的方面管得太严，没有充分考虑科研实际;有的方面又存在漏洞，报销审计程序繁琐;在职教师不能从科研经费中支取劳务报酬、刚性的财务预算和不确定性的科学研究存在矛盾、经费风险控制最小化和经费使用自由度最大化存在矛盾。科研经费报销难、浪费、贪腐等问题在持续被热议。

　　高校科研经费绩效管理制度，即指针对高校的科学研究活动按照投入的科研经费的资金量和消耗，与产出的人才和科研成果的数量质量，以及所带来的社会效益和经济效益这一评价原则，所设计出的一整套制度规范、体系严密的管理机制。在实际工作中，科研经费绩效管理机制还不够完善。作为一方净土的高等院校，从经费的申报到经费的使用，以及经费的监管领域往往存在着很大问题。这不仅容易引发犯罪，也不利于优质科研成果的产出。正因如此，建立并完善高校科研经费绩效管理制度实属必要。

　　二、科研经费存在的有关问题

　　“两会”中有的代表认为最大的问题是科研人力成本补偿不足，导致少数科研人员虚列支出或增加无关票据来获取本应合理获得的收入。由于与欧美国家的工资待遇水平存在差异，科研经费不能确保全部用于项目研究之中，从而容易导致资金的“倒挂”现象，继而引起腐败或违规违法的情况。

　　科研经费申报是指在申请科研项目过程中所提出的金额需求。一般来说，科研经费可以包含整个科研活动所需要的所有环节。改革开放以来，我国人文社会科学研究发展较快，取得了丰硕的研究成果。有数据显示，自1978年以来，我国财政科技投入35年间增长了100多倍。可以说，充裕的经费保障是我国科学研究尤其是人文社科领域研究取得成果的重要条件。

　　但是，目前人文社会科学研究领域科研经费领域仍然存在一些问题。有人认为存在科研管理费比例过低和挤占教学经费、经费结余回收及开支困难等问题。研究存在问题的表现与成因，对提高科研经费使用绩效具有很重要的意义。

　　(一)科研经费申报中存在的问题

　　第一，科研经费管理活动在申请经费方面存在一定的问题。课题在申报科研经费方面没有依据，不实事求是按照经费客观使用情况来申报经费，而是过多的依靠事前主观猜想来申报经费。现实中存在某些理论研究问题，其研究周期短暂也并不复杂，通常只需要购买书籍，或去图书馆复印下载资料，甚至通过国外学术机构邮寄资料即可。但是申报金额却可能远远超出客观使用的额度。

　　第二，在课题经费申报过程中，项目支出范围差异过大。往往存在一些费用支出较多，基本都是一个类别，而另一些经费类别支出却非常少甚至是零的情况。某些课题不需要调研，只需要购买书籍和复印资料即可完成相应研究，但是经费申报书中却没有相应的经费项目。因此，这些经费都填在最常用的诸如印刷费，交通费等方面。我们认为，应当科学合理设计课题经费使用项目表格，不能够将申报经费表视为可有可无的部分，必须科学设计，严格执行，做到专款专用，有理有据，杜绝胡乱使用经费，任意使用经费的情况。

　　(二)科研经费下拨不及时

　　由于科研课题计划与财政拨款计划分别由相应的领导部门管理，造成了许多课题经费执行过程中的“怪”现象。

　　科研主管部门要求课题开展，甚至到了课题中期检查的时候，科研经费有的尚未下拨;接近年底，科研经费刚刚下拨却被要求在极短的时间内使用完毕。这种课题经费拨付不及时的现象是由于科研管理部门和经费管理部门之间缺乏有效的沟通协调机制所造成。

　　(三)科研经费使用过程存在的问题

　　科研经费使用是科研经费管理的重中之重。一切管理活动都是围绕科研经费使用来开展的。没有经费使用，申报和审查都没有意义，如果将科研经费使用环节进行细致到位的管理，那么，整个科研经费管理的基本任务就可以理解为完成。目前经费管理基本上形成了“有理有据，合理合法，专款专用，审计保证”的完善而系统的规则集合。但是这一规则仍不能避免问题的出现。目前科研经费使用环节存在下面三个方面的问题。

　　第一，科研经费下拨环节存在问题。目前科研经费使用必须按照项目审批机构的下拨额度予以落实。科研项目总经费假设为三万，于立项、中期检查和结项分别下拨一万，这样的管理模式看似非常科学，符合程序原则，但是却往往导致实践中的一些问题。如研究社会学方面的课题，实证数据是其开展研究的基础，一旦项目立项进行研究，第一步要做的就是对有关问题做调研，调研可能需要出差，也可能需要交通差旅费，这一环节在科研经费的使用中占大的比重，需要项目投入大力的经费保障。可是一般科研项目首期经费下拨都是占总额度的百分之三十左右，这样就使科学研究无法得到充足的经费保障。万事开头难，很多工作都需要足够的经费支持，否则就难以顺利开展，目前的科研经费管理办法，限制了首期经费的下拨额度，反而在课题结题后才讲经费落实，从使用的角度来看，会对整个课题的进行产生限制。我们认为，这一问题具有普遍性，应当引起我们的高度关注。

　　第二，科研经费使用清零的制度使目前人文社科研究领域存在着弄虚作假的情况。有些理论研究问题往往不太需要过多的经费支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考与创作。比如研究哲学领域和法学理论的一些问题，除了购买，借阅书籍之外，还有必须的外出交通支出，基本上不太会产生经费使用。但是一个项目立项之后，如果不能将所有经费用光，项目审批机构也会将经费清零，不会作为补贴或者奖励给予研究者。因此，研究团队为了使用经费，就通过弄虚作假的方式来冲抵科研经费，比如将平时因私乘坐火车，飞机，出租车等交通工具产生的费用发票冲抵科研项目的交通费，用平时购买与项目无关的图书发票冲抵科研资料费等。这些情况在一些课题研究中非常普遍，很多研究人员对此似乎司空见惯。我们认为，科研项目经费应当保证专款专用，弄虚作假是一种必须予以修正的行为，如何有理有据的消除弄虚作假的情况，真正让科研经费用到科研领域，同时又能够让研究人员因为做研究得到物质方面的改善，是我们应当综合考虑的一个重要问题。

　　第三，科研经费使用存在的清零制度不利于经费使用绩效的保证。当前科研项目经费贯彻专款专用原则，如果经费不能够按期使用，则予以清零，有些课题甚至还要对申请者进行记录，对没有使用完经费的研究人员进行处理。

　　我们认为，这一制度是造成虚假使用经费的重要原因。课题经费使用是具有独特性的，必须和研究人员的研究风格以及课题的特征结合起来。比如研究哲学的学者和研究经济学的学者所需要投入的经费其实是不一样的。哲学研究需要指出的经费更少，经济学可能需要一些高级设备对科研进行辅助和支持。科研项目经费是按照级别下拨的，国家级项目也好，省部级项目也好，都是按照级别拨给经费，却不会按照学科予以下拨。这样就决定了有的课题经费不够，但是有的课题经费过多。资源配置不够优化，导致资源浪费和错位分配，不利于科研项目整体研究质量的提高。

　　这个问题是目前人文社科研究经费管理环节的重要问题，我们认为，要真正使科研经费发挥最大效用，就必须完全解决这一问题，否则，科研经费管理活动还是会存在不合理的制度和环节，影响科研项目的研究水平，也导致了科研经费的低绩效使用。

　　三、科研经费绩效管理制度的内容